2025年出口退税政策调整：影响与应对策略

（图片来源：财政部 国家税务总局）

2025年11月15日，财政部、税务总局发布公告，自12月1日起对出口退税政策进行调整，取消59项产品出口退税，209项产品退税率从13%降至9%。

一、政策调整背后的深层原因

（一）倒逼产能过剩行业结构升级

本次调整的产品多为工业制造的前端产品，像铝材、铜材、建材等。这类产品大多属于能源密集型行业，产业附加值低，产品用量大，价格透明，耗能高，污染大，利润微薄。由于产能过剩、行业内卷，不少企业常以成本价甚至倒贴物流费出口，依靠出口退税来“扭亏为盈”。这种以退税为支撑的发展模式，既违背商业逻辑，又阻碍制造业转型升级。此次退税政策调整，一方面能限制或淘汰过剩产能及高耗能、高污染产品，引导优化产业结构；另一方面，可倒逼企业向深加工、高质量、高价值方向发展，提高产品附加值，推动产业升级。

近期有类似案例，[此处插入一则关于某地区产能过剩行业在政策引导下进行结构升级的新闻]，该地区通过政策调整，成功淘汰了部分落后产能，产业结构得到优化，企业竞争力也有所提升。

（二）应对国际市场及政策波动

长期以来，为保就业、稳增长，我国大力支持外贸出口，出口退税是重要手段之一，在减轻企业负担的同时增加国际竞争力。但这也带来出口比重高、易受国际市场波动影响等问题，甚至引发贸易摩擦。调整出口退税政策，有利于应对国际市场及政策变动，增强企业应对风险能力，降低国外贸易摩擦风险，制衡海外不合理贸易关税。

（三）缓解财政歉收压力

据财政部官网消息，2025年1-10月，全国税收收入150782亿元，同比下降4.5%。其中，国内增值税56619亿元，同比下降5.1%。出口退税16958亿元，同比增长9.9%。按10%左右的增速，2025全年出口退税预计将达1.9万亿左右。在全国税收收入整体下降的情况下，对部分行业调整出口退税政策，有利于缓解财政歉收带来的压力。再加上我国经济发展面临“外部需求不确定性增加”的挑战，政策逐渐转向“以提振消费为重点来扩大国内需求”。

（图片来源：财政部 国家税务总局-国库司）

二、跨境企业的应对之策

（一）梳理产品HS编码，评估影响

跨境企业应尽快梳理产品的HS编码，识别受影响的产品类别，测算退税调整对成本和利润的影响。但要注意，不能为出口退税违规更改HS编码，以免因不实申报受海关和税务机关处罚，得不偿失。

（二）及时调整出口计划

梳理现有订单，优先安排受影响的产品在12月1日前报关出口。无法在12月1号之前出口的产品订单，及时联系客户协商调整价格，或和供应商协商降低采购成本，减少企业损失。

（三）善用国家特殊区域政策

对于备货量大的企业，可考虑在12月1日前将货物报关集中备至出口加工区、保税物流园区、综合保税区等企业出口特殊区域，视同出口享受出口退税政策，减少损失。

（四）提前核查退税单证

加快单证回收速度，在12月1日前对每笔单证提前审核，尤其是报关单，发现错误及时更正，避免因单证错误无法退税。

（五）优化供应链

探寻更具成本效益的原材料或供应链调整方案，和供应商重新协商合作条款抵消成本。

此次出口退税政策调整，短期阵痛难以避免。但从长期看，淘汰过剩产能，促进产业升级，提高产品价格，恰似“刮骨疗伤”，对跨境企业而言也是转型升级的好机遇，可提升产品科技含量和附加值，增强核心竞争力，优化生产流程降本增效，提升产品质量，拓展多元化市场，减少对单一市场的依赖，分散风险，在新政策环境中稳健发展。

（来源：Amy聊跨境）

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