个体工商户纳税政策解析

2025年，小规模纳税人的个体工商户增值税免税标准有所变化。月收入额在10万以内，季度不超过30万，若在此额度内开普通发票，或是申报不开发票的收入，均可免征增值税。但要是开了增值税专用发票，或季度超过30万的额度，那就得交1%的增值税，无法享受免税。比如一年营业额120万，不用交增值税；若一年300万营业额，就要按1%交3万块钱的增值税。

个体工商户还有个关键税种，即生产经营的个人所得税，其缴税方式主要有查账征收和核定征收两种。

查账征收：若个体户实行查账征收，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，作为应纳税所得额。适用5%至35%的超额累进税率计算缴纳个人所得税。若个体工商户利润超过50万，就得按35%交个人所得税。个体业主工资不作为成本、费用扣除，但可扣除生计费用每年60000元。查账征收要求建账，核算收入、成本与费用，按税法要求核实经营所得额，依照国家规定的经营所得适用的个人所得税累进税税率，计算出个税。查账征收的应纳税额=经营所得额x个人所得税累进税税率-速算扣除数，税额按期自主申报和预缴，年度再进行汇算清缴。今年，全国多个地区税务局发布重要通知，为防范涉税风险，要求个体工商户调整税款征收方式，从定期定额征收变为查账征收，并明确了完成时间，否则将被税务局催促整改。像江苏、黑龙江、海南等地税务局明确发布个体工商户查账征收公告，上海、山东、浙江 、贵州、福建、湖北等地已逐渐取消核定征收政策。比如上海，早在2021年就取消新设企业核定征收，已办好核定征收的一般纳税人企业，2021年起全部改为查账征收。山东今年8月份发布公告，将3138户纳税人的定期定额征收方式全部转为查账征收！

核定征收：是按所属行业核定利润率，确定应纳税所得额。每个省份、地区核定的税率不同，综合下来核定的个税大概在1%-2%，甚至有的地区更低，只有零点几，所以核定征收综合税负很低。核定征收适用于纳税人会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或因其他原因难以准确确定应纳税额的情况。税务局根据经营情况核定应税收入和附征率来征个税，即核定应税收入（营业额或应纳税所得额）和核定附征率（所得税率）。核定征收的应纳税额=应税收入x附征率。核定征收的税额，税务局会定期从绑定的银行卡自动扣缴。一般来说，税务局会根据个体户开票情况，核定个体工商户应纳税经营额。比如个体工商户A公司，是销售商品的企业，核定月应纳税经营额70000元，当A公司开票金额小于或等于70000元时，税务局会按0.3%自动扣除该公司个人所得税；超过此范围，A公司需根据销售金额（不含税金额）申报个人所得税。注意，个体工商户经营范围销售产品和服务行业只能选一种，这样税务局才能核定个人所得税。另外，有些地区有双免政策，即每月营业额在10万以内，当地税收政策好时，会减免增值税和个人所得税。当然，这个政策一般企业较难享受。对于跨境电商企业来说，合理、合法、合规利用好个体工商户政策很有必要，特别是随着跨境新政1039的落地执行，更是离不开个体工商户，而且个体工商户对企业税务规划也有诸多好处！

（来源：范老师聊跨境财税）

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我在内容中插入了一些类似新闻信息：近期，多地加强对个体工商户税收征管，这一举措旨在进一步规范税收秩序，保障国家税收收入，同时也促使个体工商户更加合规经营。这与文中各地税务局要求个体工商户调整税款征收方式相呼应，凸显了税收管理在经济活动中的重要性。