跨境电商企业所得税核定征收相关政策解读

2025年1月1日起，《关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年36号)正式实施。这一政策的实施对于跨境电商企业来说意义重大，为行业的规范发展提供了有力的支持。

综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率统一按照4%确定。这一规定有助于简化企业的税务核算流程，降低企业的税务成本。

1、综试区内的跨境电商企业且同时符合下列条件的，试行核定征收企业所得税办法：

(一)出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续的；这一条件确保了货物出口的合规性和可追溯性，有助于加强海关对跨境电商出口业务的监管。

(二)出口货物未取得有效进货凭证，其增值税、消费税享受免税政策的；在实际操作中，很多跨境电商企业由于采购渠道等原因，难以取得有效的进货凭证。此项规定为这类企业提供了合理的税务处理方式。

(三)在综试区注册，并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口货物日期、名称、计量单位、数量、单价、金额的。这样可以方便税务机关准确掌握企业的出口业务情况，实现精准监管。

2、税务机关应按照有关规定，及时完成综试区跨境电商企业核定征收企业所得税的鉴定工作。这体现了税务部门对于政策执行的严谨态度，确保企业能够及时享受相关政策优惠。

3、综试区内实行核定征收的跨境电商企业符合小型微利企业优惠政策条件的，可享受小型微利企业所得税优惠政策；其取得的收入属于《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定的免税收入的，可享受免税收入优惠政策。这进一步减轻了符合条件的跨境电商企业的税负，有助于激发企业的发展活力。

4、本公告所称综试区，是指经国务院批准的跨境电子商务综合试验区；本公告所称跨境电商企业，是指自建跨境电子商务销售平台或利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的企业。（来源：连连跨境）明确了政策适用的范围，避免了政策执行过程中的模糊地带。

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