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沙特阿拉伯增值税相关内容介绍

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图片来源：沙之星跨境

今天为大家介绍沙特阿拉伯增值税的相关内容，包括税率、免税产品、申报及发票要求等。

图片来源：沙之星跨境

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沙特阿拉伯的增值税税率

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受新冠危机影响，自2025年7月1日起，沙特将增值税税率提高至15%。

理事国领土以外的货物或服务出口，并有货物/服务流动的证据；在关税暂停区的供应；服务出口包括客户不在理事国领土内居住和/或消费不在领土内发生；货物或乘客的国际运输服务；医疗设备和药品以及贵金属投资等情况有特殊规定。

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01免税产品

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以下这些属于增值税免税品，不符合进项税额返还条件： 每月发放、转移资金或证券；贷款；活期、存款和储蓄账户的操作；金融工具；伊斯兰金融产品（符合伊斯兰教法的产品）；贷款、信贷或债务证券的利息；人寿保险；住宅房地产租赁（不包括酒店和类似的短期租赁）。

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02零税率的商品

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以下应税商品被视为零税率，有资格对已收取的增值税进行退税： 在理事会辖区外出口的货物或服务，并有货物/服务流动的证据支持；暂停征收关税区域内的产品供应；服务的出口，包括客户不在理事会领土内居住和/或消费不在理事会领土内发生的情况；货物或乘客的国际运输服务；医疗设备和药品；贵金属投资。

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沙特阿拉伯的增值税申报

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企业年度应税额超过4000万里亚尔，增值税报告按月进行；否则按季度进行，申报以电子方式提交。申报要提交的信息包括标准等级的国内销售、对其他海湾合作委员会国家注册客户的销售、零税率的国内销售、零税率出口、免税销售、标准税率的国内采购、须在海关缴纳增值税的进口产品、应缴增值税的进口（通过反向收费机制核算）、零税率采购、免税的采购、往期申报的更正（最多5,000里亚尔）等。

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01误差和更正

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对已提交申报表进行5,000里亚尔以上的更正，须通过单独电子通信完成，要提供申报期、被更正的增值税金额、更正原因等。较小错误可通过后续申报更正。

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02其他合规问题

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外币发票要按沙特阿拉伯货币管理局规定的纳税到期日现行汇率兑换成里亚尔；应付增值税须在报告期后一个月最后一天前支付；报表在非工作日到期，要在截止日期前提交；税务机关可将增值税抵扣余额与应税企业应缴其他税款抵消；某些情况下可批准延长付款期限；纳税人须接受不超过5年的正式评估，包括应缴增值税细节和上诉权。

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03增值税抵扣

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纳税人提交申报表时可申请增值税抵免，批准的退税将在60天内支付，纳税人可将增值税抵扣额度转入，未在沙特王国进行增值税注册且未提供应税服务的企业，可申请收回购买商品或服务时遭受的增值税。

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沙特阿拉伯的增值税发票要求

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必须为所有应税商品和相关付款开具增值税发票，发票至少在应税供应后一个月的15日之前开具。发票应包含发票日期（若与供货日期不同）、唯一连续发票号码、供应商税号、供应商和客户名称及地址、货物供应描述和数量（服务性质）、供货总价值、增值税和净价值、适用增值税税率（非标准税率需说明）等细节。应税供应低于1,000里亚尔，允许开具简化发票（不包括增值税计算和客户地址）。在税务机关规定情况下，必须开具电子发票。发票贷记或借记须包含对原始销售发票号码的参考及任何折扣细节。

（来源：Amy聊跨境）

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