VAT相关知识问答

VAT是增值税(Value Added Tax)的简称，是欧盟国家普遍使用的售后增值税，也就是货物售价的利润税。当货物进入英国（按欧盟法例），货物需缴纳进口税；货物销售后，商家可退回进口增值税(IMPORT VAT)，再按销售额交相应的销售税(SALES VAT)。

那么在哪些情况下需要缴纳VAT呢？一是欧盟成员国卖家，只要年销售超过8.1W（2025财年）；二是非欧盟成员国的卖家，若商品的最后一程投递是从欧盟发出的（比如使用欧盟仓储的中国卖家）。

进口税方面，任何个人和公司进口商品到英国时，海关会征缴进口税，包括关税 (IMPORT DUTY)和进口增值税（IMPORT VAT）。其计算方式为：IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品税率（这里的税率是指关税税率）；IMPORT VAT = （申报货值 + 头程运费 +DUTY）X 20% （商家可在季度申报时作为抵扣）。

销售VAT是指货物进入英国（按欧盟法例）缴纳进口税，销售后退回进口增值税，再按销售额交相应销售税。不同类别的产品收取的增值税VAT费率不同，大多类产品按标准VAT税率20%计。销售税VAT= 市场销售价格 / 6 （上缴的VAT，实为市场售价的1/6）；市场销售价格（含税）= 定价（税前价格） X 1.2 ；定价=货物到岸价（原产地购买价格+头程运费+关税IMPORT DUTY）+ 清关杂费 + 销售费用 + 利润。季度申报时需要缴纳的税款为：销售VAT-进口VAT-在英国当地产生的其他费用（需提供有效发票）。

VAT增值税有三种税率：20%的标准税率（适用于绝大多数商品和服务）；5%的低税率（比如家庭用电或者天然气等）；0%的税率（适用于极个别情况）。

如果货物在销售时已在英国当地（goods located in the UK when supplied），且货物并非由英国买家（顾客）个人进口进入英国 (the importation of goods from outside the EC is not done by your customer)，即使用英国仓储服务的商家，都要依法缴纳VAT。因为您的产品从英国境内发货并完成交易，即便使用的海外仓储服务由第三方物流公司提供，也未在英国当地开设办公室或者聘用当地员工，严格来说，没有VAT在英国做海外电商是不合法的！

EORI号是英文Economic Operator Registration and Identification的缩写。该号码是欧盟国家内有经济活动，尤其是有进出口生意的个人/企业必备的登记号。无论有无VAT号，卖家要以进口方的名义进口货物到英国，并在之后进行进口税（IMPROT VAT）的退税（仅对有VAT号的商家），就必须向海关提交此EORI号码。EORI号通常格式是：GB+VAT号+000 。

在雅玛森YMS Accountant注册VAT的客户，会有相应的发票模板提供。找代理注册VAT的好处是成本费用简单：无需专人在英国，可减少当地运营成本，无需提供会计报表，无需进行公司年检，税务申报可委托代理完成。

要是没有使用英国仓储服务，而是使用其他国家的仓储服务，由于英国VAT法律依照欧盟法例制定，只要货物所在地在欧盟国家中，就会按当地具体的VAT税率收取售后税。如货物所在地在法国，商家不需要缴纳英国的VAT，但要上缴法国的VAT。

在2025年12月1日之后，货物所在地在英国的海外商家，无论销售金额多少，销售时货物所在地在英国的海外商家必须立即注册VAT，并上缴售后税。每个增值税VAT号码都是唯一的，应当拥有自己真实有效的VAT号码，不能滥用其他公司或个人的VAT号码作为自己的增值税账号。

作为交易平台的监管方，eBay敦促卖家在当地国家的销售经营恪守相应的税务和法律要求。对于使用英国海外仓储发货却不能遵守HMRC税务规则要求的eBay卖家，帐户存在受限和冻结等风险。Amazon也同理。真实、及时、准确的税务申报至关重要，如果故意延误、错误或虚假申报，可能受到英国税务局HMRC包括货物查封，向eBay或Amazon举报导致账号冻结，罚款在内等不同程度的处罚。每个增值税VAT号码都是唯一的，如果需要查询一个VAT号码的有效性，可以访问链接，并选择相应的国家代码和VAT号码进行查询 。

编辑认为，欧洲站除了二审和KYC，VAT也是很重要的一项。另外，跨境电商可能还涉及WEEE、包装法、电池法和欧代和DOC等。做跨境，从来都不轻松！如果想了解欧洲各国VAT的详细情况，欢迎咨询相关专业人士。