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2025年法国进口增值税管理和征收变化全解析

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2025年1月1日起，法国进口增值税的管理和征收发生重大变动，由海关总署（DGDDI）移交至法国税务局（DGFIP）管辖。自此，法国增值税规则和申报要求出现了一系列变化。进口增值税的申报和支付直接整合进增值税申报，无需再于海关申报，且新申报方法对所有有义务申报缴纳增值税的纳税人强制适用。下面为大家详细介绍这些变化。

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01进口增值税将通过增值税申报进行结算（反向收费）

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自2025年起，与企业客户（B2B）进口相关的进口增值税通过增值税申报结算。这意味着不再向海关当局支付进口增值税，而是在增值税申报表中申报。企业无需向海关支付增值税，但可在申报表中申报并收回增值税，即自我评估或反向收费机制。该计划优势明显，一方面具有现金流优势，无需向海关支付进口增值税；另一方面简化了申报义务，进口增值税通过增值税申报结算。此适用于所有在法国注册增值税的企业，无需事先授权。向法国进口货物的企业应向其海关代表通报法国增值税号，计划进口但未注册的企业需在法国注册增值税。

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02进口增值税延期核算（递延）和自动预填

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进行在线VAT申报时，2025年上一个月的进口增值税金额会依据海关转交数据自动预填到当月申报表，申报人必要时可更正。根据法国税务基本法CGI第293 A条和欧盟海关法典，货物到达法国海关时，海关发送电子海关申报单Bon à Enlever (BAE)，正常报关下，进口增值税算到获得BAE凭证当月，并于申报当月预填到增值税申报单供纳税人申报缴纳。2025年起法国增值税申报表新增自动预填行列，包括进口商品的增值税金额、免增进口值税的商品金额（从2026年起完全预填）、需缴纳的进口增值税金额按税率分别在不同行列申报。

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03新的欧盟内部货物转移申报义务取代DEB申报

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2025年，DEB报告（Intrastat申报表）被两份新报告取代，即统计调查申报表和增值税汇总报告，多数欧盟成员国已存在这两份文件，法国和意大利除外。 **

统计调查申报表

** 统计调查申报表用于统计货物在欧盟（EU）的流动，属海关总署 (DGDDI) 管辖，卖家会应要求申报。一些卖家在2024年12月就收到相关信件，被强制要求回应统计申报，即便数据为零。该报告与DEB报告申报方式相同，申报表格有变化：一是货物的“原产国”被添加到申报单中（原产国指欧洲海关原产地法规所指的货物原产国，勿与商品出处混淆）；二是所有DEB申报需填写卖家的增值税号；三是一些代码的交易性质条款将被修改。 **

增值税汇总报告

** 该报告旨在检验纳税人是否遵守欧盟内增值税规则，由法国税务局（DGFIP）管理。有此项义务的公司必须每月完成报告并按时提交。douane.gouv（海关官网）将设新页面DEB WEB便于纳税人在线提交。跨境卖家的法国税务代表将为其申报。2025年法国进口增值税改变后，法国卖家可直接在法国做递延，清关时无需支付进口增值税，消除了进口到法国的现金流影响，对从欧盟以外进口高价值商品的常规进口公司意义重大，尤其对商品销售周期久的公司特别重要。 （来源：改写自Amy聊跨境） 以上内容属作者个人观点，不代表风口星跨境立场！本文经原作者授权转载，转载需经原作者授权同意。​ 当下，全球各国的税收政策都在不断调整以适应经济发展形势。法国此次进口增值税管理和征收的变化，是其税收体系优化的重要举措，有助于提升税收征管效率，也对相关企业的财务和运营产生深远影响。比如在国际贸易中，企业需要更加精准地把握各国税收政策动态，合理规划税务安排，以降低成本、提高竞争力。