墨西哥RFC新税法改革应对方案分享

2025年6月1日，墨西哥新税法正式实行。随着亚马逊要求卖家自行注册墨西哥税号RFC，利润丰厚的墨西哥站点遭受重创，如何应对这一改革成为卖家热议话题。受众多卖家委托，2025年6月4日周四晚20:00-21:00，Amy就当前热门的墨西哥RFC税号注册申报难题分享了解决方案。

昨天分享的主要内容如下：

1.关于墨西哥

2.墨西哥的电商市场发展历程

3.墨西哥的税法体制

4.墨西哥新税法对跨境电商的影响

5.墨西哥RFC解决方案

6.墨西哥RFC常见问答

01关于墨西哥

墨西哥地处北美洲，北邻美国，东南濒加勒比海，西南两面被太平洋环绕。其国土面积超190万平方公里，人口约1.2亿。墨西哥是北美自由贸易协定国家之一，与美国、加拿大共同构成协定框架。墨西哥矿产资源丰富，多种矿产储量位居世界前列，石油是其主要经济支柱。近年来，墨西哥旅游业发展迅速，多数旅游城市相对安全，但靠近美国边境地区治安状况欠佳。墨西哥是拉美第二大经济体，也是拉美第三大线上零售市场。数据显示，当前线上零售额仅占墨西哥总零售额的3.1%，而线上零售年增速一直维持在25%左右。

02墨西哥电商市场发展

墨西哥在线购物市场发展迅猛，2024年的收入达90亿美元，是全球电子商务第19大市场，排在土耳其之前、波兰之后。据Americas Market Intelligence分析，2020年到2024年，墨西哥电子商务市场将增长99％，达到570亿美元。2020年，电子商务市场收入为169.39亿美元，预计年增长率为6.5％（2020 - 2024年复合年增长率），到2024年市场规模将达218.15亿美元。市场最大细分领域是电子与媒体，2020年市场规模为52.47亿美元。2020年用户普及率为39.3％，预计到2024年将升至55.0％。以下是墨西哥最大的10个电商平台：

1. Mercado Libre Mexico
Website: mercadolibre.com.mx – Estimated monthly traffic: 108.5 Million visits，即1.08亿

2.Amazon Mexico
Website: amazon.com.mx – Estimated monthly traffic: 41.3 Million visits

3.Coppel
Website: coppel.com – Estimated monthly traffic: 17.6 Million visits

4.Walmart Mexico
Website: walmart.com.mx – Estimated monthly traffic: 15.7 Million visits

5.Liverpool
Website: liverpool.com.mx – Estimated monthly traffic: 9.8 Million visits

6.Sam’s Club Mexico
Website: sams.com.mx – Estimated monthly traffic: 7.4 Million visits

7.Sears Mexico
Website: sears.com.mx – Estimated monthly traffic: 6.45 Million visits

8.Home Depot Mexico
Website: homedepot.com.mx – Estimated monthly traffic: 5.2 Million visits

9.Ticketmaster Mexico
Website: ticketmaster.com.mx – Estimated monthly traffic: 4.2 Million visits

10.Best Buy Mexico
Website: bestbuy.com.mx – Estimated monthly traffic: 3.5 Million visits

03墨西哥的税法体制

墨西哥会计准则制定遵循英美法体系。其现行税收体系分为联邦税和地方税，联邦政府实行以所得税和增值税为双主体的复合型税制结构。现行税收体系主要税种包括：所得税（涵盖公司所得税、个人所得税、资本利得税）、增值税、财产税（以资产为基础课征的最低税收）、进出口关税、工薪税（主要包括对工资课征的税收、社会保险以及工人住房基金）。

04墨西哥新税法对跨境电商的影响

2024年7月26日，墨西哥国会议案提出对亚马逊、Uber、Airbnb等数字平台上的交易征收16%增值税。墨西哥新税法改革于2025年6月1日起实施。新税法不影响自发货卖家，仅对使用本土仓库或亚马逊FBA仓的卖家产生影响。亚马逊要求卖家注册墨西哥的RFC，否则将自动收取卖家在平台销售VAT的16%和所得税的20%。RFC即个人/企业在墨西哥政府的注册登记纳税号。

05就墨西哥税法的条例解读和解决方法

墨西哥税法规定，商家须在当地注册公司或办事处方可申请RFC税号，英文名为Federal Taxpayer Registry (RFC)。墨西哥新税法为两种境外公司亮起绿灯：网络下载服务公司和电商平台，如亚马逊；可授权当地代理人representante legal办理并处理所有税务问题。指定代理人条件为：必须是墨西哥居民，有当地地址证明、RFC及电子签名。代理人承担法律连带责任，共同承担税务责任。墨西哥RFC申请材料如下：

1. 墨西哥RFC注册表格

2. 地址证明(提供水电气或电话缴费单)

3. 法人身份证件（护照）

4. POA授权书

5. 营业执照扫描件

6. 公司章程扫描件

以上所有文件均需翻译成西班牙语，并做海牙认证或者双认证。申请时效为收到齐全材料后约2个月。墨西哥RFC申请流程如下：公司的RFC申请须由企业法人代表提交。先在墨西哥税务服务网SAT提交预注册Preinscripción，然后到税局办公室现场递交注册。注册税号申请提交后，税务局会给出注册RFC的申请表以及唯一凭证Acuse único，其中包含税务识别卡Cédula de identificación fiscal和二维条码Código de barras bidimensional (QR)。

墨西哥的RFC和IVA&ISR申报：税号RFC纳税人登记号由13位字母数字组成，类似国内身份证号码。前两位对应父亲姓氏，第三位对应母亲姓氏首字母，第四位对应姓氏，随后是出生年月日，最后三位是墨西哥税务服务网SAT分配的同位码。例如，个人Personas físicas：EXTF900101NI1；公司Personas morales：EXT990101NI1。月度申报 + 年申报，需申报及缴纳增值税和ISR（企业所得税）。申报需按照《联邦税法典》第33条规定，遵守以下几点：会计科目表记录和分录的记账；会计记录有关的银行对账单和存款与取款对账，包括投资和信用卡，借记卡或服务卡的对账单；商家若提供税局认可的发票，有权正常申报并抵扣进项税。ISR申报可抵扣相关成本费用票据，作为降低利润从而减少应税额的方法之一。

06墨西哥问答

直播中还针对卖家关心的问题进行了详细解答，如需查看详细解答过程，可查看直播视频回放：

1.墨西哥新的税法和政策（增值税VAT + 所得税ISR）影响的卖家范围有哪些？

2.亚马逊对对于RFC税号的要求

3.如果没有按时提交合规的税号，是否会对卖家账号产生影响？

4.注册账号通常是国内的公司，现在要墨西哥的RFC，这两者很难直接联系

5.通过当地财务人员办理，这条途径，墨西哥税务局已经确认是否可以了吗？毕竟墨西哥政府从未给过任何一个RFC给中国的跨境卖家

6.需要法人本人来墨西哥办理吗？据说需要拍照和按手印

7.什么是有效的RFC ID? 是否不能用货代的RFC?

8.RFC ID可以跟欧洲的VAT一样理解吗？或者两者之间区别是什么？

9.做为卖家，是否要暂停墨西哥的经营？

10通过财务代表申请RFC，墨西哥税务局是否已经批准？为何这种形式不需要交纳所得税，墨西哥本地卖家都需要交IVA和ISR，为何财务代表申请的RFC不需要交ISR?

11.国内公司的法人如果要和RFC的法人信息一致，那法人需要来墨西哥申请公司，然后才是税号，这些都需要法人在场，是吧，请确认！

12.自行注册墨西哥RFC的亚马逊卖家需要缴纳所得税吗？

13.Amazon表示“墨西哥所得税适用于在墨西哥设有销售点或在墨西哥拥有库存的卖家”。问题：我们是海外企业卖家，在墨西哥没有办公场所和员工，只使用了Amazon在墨西哥的FBA仓库，这样也构成常设机构从而需要注册RFC在墨西哥缴纳所得税吗？

14.Amazon表示“自2025年6月1日起，亚马逊将根据卖家每月的总销售额计算所得税，并向墨西哥政府缴纳税款”。问题：若我们被认定为构成常设机构需要缴纳所得税，Amazon是否有填报成本、费用等税前扣除项的申报路径?

15.RFC ID可以用来申报VAT吗？还是需要再申请VAT号码？

16.目前有少量现成的墨西哥公司以及RFC，可直接交易，时效1 - 3天，你怎么看这件事

（来源：Amy聊跨境）
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