欧盟新税法下卖家应对指南

2025年，欧盟新税法实施，这给众多卖家带来了诸多挑战与机遇。面对这一情况，卖家们需要提前做好充分准备，以应对可能出现的各种税务问题。

在欧盟新税法政策下，不同类型的卖家受到的影响各不相同。

对于平台卖家（如Amazon、Ebay、速卖通、欧盟本土平台等）而言：

若在欧盟境内有库存，采用FBA/海外仓的中国卖家，平台将会代扣代缴VAT（按照目的国的税率），但仍需在有库存的国家注册VAT。代扣代缴后仍需定期申报，申报时填写不含VAT税金的商品净价值即可，无需再缴纳VAT，同时取消了远程销售限制。

而欧盟境内无库存、自发货的中国卖家，货件价值≤€150的商品，由平台代扣代缴；货件价值＞€150的商品，卖家自行缴纳VAT，7月1号后，在亚马逊法国站会被禁售(仅针对自发货)。订单不可拆分合并，否则买家可能需支付额外税款才能签收。若想通过IOSS保证顺利清关，平台会代申请。

对于独立站卖家，需要自行注册OSS和IOSS，在这次税改中受到的影响最大。

政策变化总结如下：自发货没有免税额度，小包自邮需在销售时收取卖家的VAT；所有自发货物将贴有IOSS号码；电商平台被认为是供应商，和卖家承担VAT支付的连带责任；电商平台需代收取货物销售价值低于150欧元商品的VAT；跨境电商企业将受益于大幅降低跨境增值税合规成本，卖家可通过OSS VAT在选择的一个欧盟国家进行VAT申报；若卖家在其他欧盟国家有海外储仓，或者加入了Amazon FBA计划，那么货物储仓的国家仍需注册VAT并在当地申报。

卖家要做的准备工作也不少。首先要注意自己的卖家账户信息，亚马逊将根据这些信息判定是否进行代扣代缴，包括身份信息中的公司地址，配送设置中的默认配送地址，增值税计算设置中存放库存的国家需上传VAT号。其次要调整定价，确保选品价格都包含VAT，可前往卖家中心，在管理库存页面进行调整。还要查看增值税发票和报告详细信息，通过亚马逊增值税交易报告(AVTR)和增值税计算报告(VCR)新增的两列来查看订单是否被代扣代缴，被代扣代缴的订单由亚马逊向买家开发票，前往卖家中心管理订单即可下载发票，注意这里指的是B2C订单，B2B依然需由卖家提供发票。

OSS和IOSS卖家指南

OSS和IOSS都是让VAT申报更便捷的系统，但很多卖家认为注册了它们就不需要VAT号/EORI号，这种想法是不正确的。

它们的区别在于：OSS适用于欧盟境内发货至欧盟境内；IOSS适用于欧盟境外发货至欧盟境内，150欧以下小包自发货且不需缴纳消费税。

目前所有跨境卖家并非必须注册IOSS，但注册后清关会非常便利，有促进增值税收集、申报和支付，简化采购流程，避免额外费用等优势。IOSS只适用于小包自发货，欧盟境外发货到欧盟内的FBA/海外仓不适用。

注册OSS/IOSS根据卖家情况分为两种：平台卖家（如Amazon、Ebay、速卖通等），OSS由亚马逊负责注册并申报，IOSS平台代申请，卖家也可自行找税代申请；独立站卖家则需自行注册，一个公司对应一个IOSS号码，运营多家自建站若为一个公司只需一个IOSS号。

使用IOSS要做到在订购过程结束时显示买家在欧盟支付的VAT额，确保收取所有合格货物的VAT，保证货物价值不超150欧元，在发票上显示买家以欧元支付的价格，每月通过注册国家的IOSS官网提交电子版VAT申报表，每月支付VAT税金，保存销售记录10年，向欧盟边境申报货物的人提供通关所需信息包括IOSS VAT识别号。

IOSS常见问题解答：150欧指货件价值，卖家勿拆分/合并订单发货；平台卖家申报时无需缴纳税金，由平台代扣代缴，独立站卖家需缴纳；申报需提供精确海关Deco数据和销售数据；IOSS是便利系统，注册后仍可能需在有仓储的欧盟国家注册VAT税号，且进口与申报环节税金要一致，销售数据、海关数据和发票需对上，否则税局会注销IOSS号码，税务代理也需担责。

独立站卖家特别注意

独立站卖家要自己处理税务合规问题，需在有仓库的国家注册VAT并申报；若有本土欧盟公司，可在公司所在地国家开通OSS VAT申报系统进行所有欧盟申报；若全部自发货，需申请一个欧盟国家的VAT加入OSS VAT申报系统进行所有欧盟申报；在有VAT号国家申请IOSS号码保证货物顺利清关；OSS VAT核算是收货国核算原则，季度申报。

卖家常见疑问解答

FBA/海外仓卖家常见问答：FBA中国卖家向欧盟进口库存时，进口增值税在申报环节可退回，部分欧盟成员国提供了进口增值税递延机制。

自发货卖家常见问答：被代扣代缴的订单（货件价值≤€150）不需要向欧盟海关缴纳进口增值税，但海关申报单中必须有IOSS编号，否则买家可能被要求支付额外税费和关税。从中国自发货至欧盟被代扣代缴的B2C订单，要确保一笔订单对应一个货件，向物流承运商确认亚马逊代扣代缴VAT，并提供IOSS编号、正确货件价值、亚马逊订单编号，由物流承运商向欧盟海关出示信息免除进口增值税。若买家退回被代扣代缴订单，亚马逊将负责赔偿退款金额中的增值税部分，卖家操作流程不变。

面对新税改，平台卖家若不想被代扣代缴，可选择注册欧盟本土公司；独立站卖家则需尽早注册OSS和IOSS，以确保合规经营。