2025年欧洲电子增值税法规生效，卖家需知这些变化！

2025年，欧洲电子增值税法规正式生效，这对欧洲卖家来说是一个重要的时刻。在这个关键节点，卖家们都准备好了吗？接下来，我们将根据相关资料，为大家梳理重点内容，满满都是干货！

近期，类似的法规调整在全球电商领域并不少见。比如，某国为了规范电商市场税收，也出台了一系列针对电商从业者的税务政策调整，这与欧洲此次的增值税法规生效有着相似的背景和影响，都是为了让电商市场的税收更加合理规范。

首先，我们来看看欧盟VAT税法都产生了哪些变化。对于欧盟境内有库存，采用FBA/海外仓的中国卖家，亚马逊将会代扣代缴VAT（按照目的国的税率），但卖家仍需在有库存的国家注册VAT。代扣代缴后仍需定期申报，申报时填写不含VAT税金的商品净价值即可，无需再缴纳VAT。同时，取消了远程销售限制，并且不需要IOSS。

而对于欧盟境内无库存，选择自发货的中国卖家，情况有所不同。这类卖家不需要注册和申报VAT，但货件价值≤€150的商品，由亚马逊代扣代缴，需要注册IOSS；货件价值＞€150的商品，卖家自行缴纳VAT，不需要注册IOSS。需要注意的是，7月1号后，在法国会被禁售（仅针对自发货）。此外，订单不可拆分合并，否则买家可能需要支付额外税款才能签收。

那么卖家需要怎么做才能合规呢？卖家首先要注意自己的卖家账户信息，亚马逊将根据这些信息来判定是否进行代扣代缴。其中包括身份信息中的公司地址，此信息用于识别卖家是欧盟还是非欧盟卖家；配送设置中的默认配送地址（自发货卖家），要准确填写，因为亚马逊可能会用此地址确定订单发货地；增值税计算设置中，存放库存的国家需上传VAT号。

其次，卖家需要调整定价，确保选品价格都包含VAT。操作方法是前往卖家中心，在管理库存页面即可调整定价。最后，卖家要查看增值税发票和报告详细信息。比如，通过亚马逊增值税交易报告 (AVTR)和增值税计算报告 (VCR)新增的2列来查看订单是否被代扣代缴，这两列分别是CP列 - 纳税申报计划（Tax Reporting Scheme)和CQ列 - 征税责任方(Tax Collection Responsibility)。对于被代扣代缴的订单，B2C订单将由亚马逊向买家开发票，卖家前往卖家中心，管理订单，即可下载发票，不过B2B依然需要卖家提供发票。

在卖家常见疑问方面，FBA/海外仓卖家常问的问题是，向欧盟进口库存时是否还需支付进口增值税。答案是需要，但进口增值税在申报环节可以退回，部分欧盟成员国还提供了进口增值税递延机制。

自发货卖家也有不少问题。比如，被代扣代缴的订单（货件价值≤€150）是否需要向欧盟海关缴纳进口增值税。答案是不需要，但为了让欧盟海关正确识别订单已被代扣代缴，海关申报单中必须有IOSS编号，否则买家可能需支付额外税费和关税才能签收商品。

还有，从中国自发货至欧盟被代扣代缴的B2C订单（货件价值≤€150），IOSS相关信息有什么要求。卖家要确保一笔订单对应一个货件，向物流承运商确认亚马逊代扣代缴此货件的VAT，并向物流合作伙伴提供IOSS编号（7.1号后在卖家平台的“订单详情”中显示）、正确的货件价值（不应超过150欧元）以及亚马逊订单编号，由物流承运商向欧盟海关出示这些信息，免除进口增值税。

如果买家退回被代扣代缴订单，卖家该怎么处理呢？如果被代扣代缴的订单获得部分或全额退款，亚马逊将负责向买家赔偿退款金额中的增值税部分，卖家的操作流程不变。

最后，来看看德国政策变化。2025年7月1日开始，德国税务副本将被取消，卖家只需上传德国欧盟税号。在7月1日前，卖家仍需上传德国税务副本至亚马逊平台，以避免销售权限受限。对于已上传税号的卖家，要确保税号证书上公司名称和地址信息与亚马逊平台信息一致，并且确认VAT税号显示为“已验证”。

（来源：改写自Amy聊跨境）