日本JCT发票新规申报细节解读

日本JCT发票新规将于2025年10月1日正式生效，亚马逊日本站也开始要求卖家提供日本JCT注册号，申请日本消费税号已经迫在眉睫。今天就为大家详细解读日本JCT的申报细节。之后还会有日本清关要点、合规成本等知识点分析给到大家，可以关注我，第一时间获得超详细资讯！（图源：沙之星跨境）

一、缴税时间与申报时间周期

消费税缴纳期分为月缴纳、季缴纳、半年缴纳和年缴纳；申报周期为年报，时间为次年的2月28日。税局根据卖家上一个纳税期的销售税额进行中期申报和纳税。税金支付详情：（图源：沙之星跨境）

我的观点是，了解这些缴税时间和申报周期对于卖家至关重要，能帮助他们合理规划财务安排。近期相关新闻显示，不少卖家因对新规时间节点把握不准，导致税务处理出现混乱，所以一定要重视起来。

二、税金核算原理

消费税的计税依据是不含消费税的销售额。（按不含税销售额计算税金）消费税额=计税依据X税率，应缴纳消费税额=当期销项额消费税额-当期进项消费税额。（进项税能抵扣消费税） ?如果经营者的征税销售额比例（征税销售额比例=当期征税销售额（不含消费税）/当期总销售额（不含消费税））低于95%，只能对于征税销售额（即属于消费税征税对象的经营的销售额）有关的进项税进行扣除。 ?此外，经营者为了享受进项税额抵扣，必须将发生进项税的事实计入会计账户并予以保存，保存证明其进项税情况的发票。（抵扣要有票据）

这里明确了税金核算的具体公式和相关条件，卖家们要严格按照规定来操作，不然容易在税金核算上出现差错。就像之前有些卖家因为对抵扣条件不清晰，导致多缴纳了税金。

三、申报方式与抵扣

日本消费税的申报方式分为简易申报和标准申报两种：

01简易申报

⭕基础概念

简易申报主要是指不需要计算实际采购货物的课税金额，可直接由课税营业额来计算采购货物的扣税金额的方法。简易申报税金=净销售额*10% - 基础税金*核对成本率（零售业为80%）

注意： 1、基础税金就是售净销售额*10%，抵扣系数是根据业种不同而规定的，一般在40%-90%（零售业为80%）（图源：沙之星跨境） 注意：如果您经营两种或两种以上的业务，原则上，应纳税销售额按业务类型分类，并计算每个业务类别的应纳税销售额乘以销售税额的核定成本率 2、亚马逊收取的费用中，含JCT部分再简易申报中不能抵扣。

⭕适用范围：

针对基准年内销售额在5000万日元（含5000万）以下的企业，还需要向税务署提交材料申请，被受理后可以采用简易申报制度。

简易申报对于销售额较低的企业有一定便利性，但在抵扣等方面有特殊规定，卖家要根据自身情况谨慎选择。

02标准申报

标准申报针对的是年销售额在5000万日元以上的企业。一般日本JCT申报默认是标准申报。亚马逊收取的费用（含JCT）可以抵扣。标准申报税金=净销售额*10% - 采购额*10%-净采购额*10%-亚马逊相关费用净额*10%（亚马逊相关费用包括但不限于运输费和仓储费，且必须含税）

年销售额较高的企业适用标准申报，能在抵扣方面有更全面的计算方式，这有助于企业更精准地核算税金。

03相关问题

❓是不是使用简易申报，逆向收取的进项税不能退回？

是的，一旦使用简易申报，只能缴税，不能退税。这也适用于我们注册的离岸JCT。亚马逊收取的费用（含JCT）不能再简易申报中抵扣。一旦使用简易申报，必须连续使用两年（前提是基准期间的销售额低于5000万日元，超过5000万日元，需要选择标准申报）。比如，卖家在2020年的销售低于5000万日元，那么他在2022年可以申请简易课税，而2023年是否可以使用简易课税的前提是2021年销售额低于5000万日元，如果超过，需要申请标准申报。

这个问题卖家一定要注意，简易申报和标准申报的选择会对后续的税务处理产生很大影响，不能随意切换。

❓运输费、仓储费能否在算销项税前扣除？

可以，只要有可抵扣的发票就能扣除。

这一点为卖家在成本核算上提供了一定空间，合理利用可抵扣发票能有效降低税金成本。

四、申报环节如何退税？

卖家需提供合规税金缴纳单据发票，并在规定的纳税义务年度进行申报，即可抵扣已缴纳的消费税。请与您的税务代理确认您的税金单是否可以正常抵扣。

01如何申请日本JCT退税？

申请JCT退税的前提是需要注册JCT税号并且申报，选择一般申报方式进行应税销售申报，应税期产生的进项JCT票据可用于应税消费税抵扣，抵扣完之后如果还有余款，则进行JCT退税。

02哪些项目可以申请进项抵扣？

海关逆运算收取的进口消费税、日本当地采购、Amazon的FBA费用税金 （亚马逊佣金及广告费税金不能进行抵扣）

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