2025年亚马逊代扣代缴后进口税抵扣、递延及税金退回问题解析

自从2025年1月1日亚马逊开始实施代扣代缴后，众多卖家十分关心进口税如何抵扣、递延，以及多扣的税金怎样退回等问题。接下来为大家详细解析这方面的情况。

进口税递延的两种方式

进口税若想递延，一般有两种方式可选。

第一种是VAT deferment account。它是物流清关公司在海关申请的账号，能递延所有进口税，像关税、消费税等。不过，VAT deferment account只适用于有资质的物流清关公司。

第二种是Postponed VAT Accounting。它适用于中国跨境电商卖家，是在英国税局HMRC申请备案的账号，仅能递延进口VAT，即关税和其他费用在进口时仍需缴纳。

两种方式的区别

deferment account简单讲就是海关给予的一张信用卡，在额度内可延期缴纳进口税，但这笔费用需在固定时间主动偿还。

Postponed VAT Accounting就是大部分卖家所说的递延，因其申请相对简单，且之后无需再缴纳进口税，这意味着不用再做退税申请，只需在申报表里填写相应延缓金额即可。

PVA（Postponed VAT Accounting）的申请条件及流程

中国卖家申请PVA由物流清关公司办理，发货时同时填表申请。中国卖家除提供公司信息、VAT和EORI号码外，必须与税务代理签订一份税务代理授权担保才有资格申请Postponed VAT Accounting递延账户。

物流公司在货物进口清关时为客户开通一个Customer Declaration Account CDS的清关账户，该CDS账户保存所有VAT清关递延信息，需在每个季度做VAT申报时体现在申报记录里。

什么是CDS（Customer Declaration Account）

CDS是清关时选择的清关申报系统，清关公司也可选择CHIEF的清关系统清关，但CDS是必须要做的申报环节，用于记录所有清关信息。原来支付进口VAT的代码Ｆ改为G，G表示清关VAT未支付。

物流和清关公司必须把控货物走向，如果是发FBA亚马逊仓库，无需担心。

特别要注意的是：跨境电商卖家必须与税务代理签订Tax Representative的授权，物流清关公司有责任确认税务代理的真实性，Tax Representative的授权即可证明；物流公司不能随意填写一个税代公司或其他公司信息作为卖家的税务代理进行VAT递延清关。这是物流和清关公司必须把控的环节，也是降低自身风险的一部分。否则税务代理有权拒绝为卖家进行PVS VAT递延账户的申报。

（来源：Amy聊跨境）

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（来源：Amy聊跨境）

在当前跨境电商竞争日益激烈的大环境下，卖家们对于成本的控制愈发重视，进口税的抵扣、递延等问题就显得尤为关键。比如近期一些跨境电商相关政策的调整，也促使卖家们更加关注这些税务方面的细节，以保障自身的利润空间。