01 消费税概述

做日本站的卖家朋友留意了，据亚马逊2025年消息，Q2季度亚马逊将开始征收日本消费税，目前其政策尚不明确，感兴趣的卖家可持续关注我们，我们会第一时间分享最新税务信息。

在此之前，消费税仅针对日本境内卖家征收，所以不少卖家对其较为陌生。下面为大家详细介绍日本消费税，以便提前做好准备。

日本消费税原则上对国内所有经营活动及进口货物、劳务征税，与针对特定物品、服务的个别消费税不同，属于征税范围广的一般消费税，类似增值税。

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（图片来源：沙之星跨境）

谁属于纳税人？

消费税纳税人分国内经营者和进口贸易商。从事征税商品、劳务经营的个人和法人都是纳税人，非居民或国外法人在日本国内从事此类经营也算纳税人。

企业符合以下任一条件会被视为消费税“应税纳税人”，需申报消费税：基准期内应纳税销售额超1000万日元的企业(Figure A)；不属于上述第(1)类但已提交《消费税纳税人注册报告》的企业（自愿注册企业）；不属于上述第(1)、(2)项的业务，其指定期间应纳税销售额超1000万日元的业务(指定期间原则上为纳税期间前一年的前六个月)。“1000万日元”特定时期可用工资和相关支付总额判断，而非应税销售额。(Figure B)

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（图片来源：https://www.nta.go.jp/english/taxes/consumption_tax/01.htm#c09）

注：“基础周期”是确定业务是否为“应税纳税人”的基准期，个人独资企业基期原则上为应纳税期前第二年，公司的基础周期原则上为应纳税期前第二个营业年度。“应纳税期”是计算消费税应纳税额的时间基准，个体经营者“纳税期”一般为当年度1月1日至12月31日，法人实体纳税期按营业年度计算。企业属于上述第一或第三项的，需向纳税地辖区税务局局长提交《消费税应税企业状况申报（基础周期）》《消费税应税企业状况申报（特定周期）》。

征收范围

消费税征税对象原则上涵盖日本国内所有商品、服务销售及提供等，税法对征税对象条件、非征税经营和出口免税有具体规定。国内经营征税对象需同时满足在日本境内发生、由企业发起且与经营业务相关、以经济补偿或报酬形式发生、通过资产转让等实现这四个条件。简单说，消费税征税对象是在日本国内为获对价进行资产转让、租赁或劳务提供的经营者。不满足这些条件的行为，如土地转让与出租、捐赠、分红等不属于征税对象。

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（图片来源：https://www.nta.go.jp/english/taxes/consumption_tax/01.htm#c09）

税率问题

日本消费税含国税和地税，一般标准税率10%，其中7.8%进国库，2.2%给地方政府用于城市建设等；低税率8%，6.24%进国库，1.76%进地方政府，低税率适用于食物、饮品、报纸等产品。

近三年重大税制变化

2013年10月，安倍首相宣布2014年4月1日起，消费税税率由1997年的5%增至8%，2015年10月1日继续调至10%。但因国内抵触情绪和经济压力，2014年11月18日宣布推迟增税18个月。2016年6月1日，再次宣布税率增至10%的计划推迟至2019年10月。目前，日本消费税税率维持在8%。

消费税低税率（8％）与2019年9月30日之前相同，但国民消费税税率（6.3％至6.24％）和地方消费税税率（1.7％至1.76%）细分已更新。

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（图片来源：https://www.nta.go.jp/english/taxes/consumption_tax/01.htm#c09）

PS: 日本这次增税还将实施“轻减税率”。具体是整体消费税提至10%，居民生活必需的食品、饮料及订阅报纸税率维持8%。但“轻减税率”不适用于所有食品和饮料，店内餐饮、酒类及被归类为“医药品·医药部外品”的商品不适用8%优惠税率。餐饮区分「堂食」与「外带」，外带适用税率8%，如便利商店或超市便当、餐厅外带餐和外送披萨等；店内食用，包括便利商店店内桌椅饮食，税率10%。(比如10月份以后去吉野家，打包带走8%消费税，店里吃10%。便利店买便当，带走8%消费税，在店里饮食角吃掉10%。)

02 征税标准

在日本，并非每笔交易都征税，这取决于销售额。日本年销售注册门槛为1000万JPY（约558,000RMB），指卖家全国任何12个月期间总销售额，可算过去12个月销售或未来12个月销售预测。若卖家在日本总销售额超1000万JPY，就须缴纳消费税并遵守相关规定。

免税制度：上上年度应征税销售额在1,000万日元以下的经营者（除已选为征税经营者外），满足一定条件可免此征税期间纳税义务。但通过向主管税务署长提交不享受免税申报书，可成为纳税企业。新设立法人等无上上年度且会计年度开始时资本金为1,000万日元以上的，此免税制度不适用于该会计年度。

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（图片来源：https://www.nta.go.jp/english/taxes/consumption_tax/01.htm#c09）

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（图片来源：https://www.nta.go.jp/english/taxes/consumption_tax/01.htm#c09）

03 消费税额的计算

消费税计税依据是征税资产转让等的对价金额，即收到或应收到的所有价款及价款外货物权利或其他经济利益金额，是不含消费税的销售额。进口货物消费税计税依据是关税计税依据，即交易价格加上个别消费税税额和关税税额合计金额，进口消费税税率8%。消费税额计算是计税依据乘以税率再减去进项消费税额，公式为：应缴纳消费税额=当期销售额消费税额-当期进项消费税额。

日本消费税政策复杂，目前亚马逊具体政策及时间未出台，卖家可持续关注“Amy聊跨境”，我们会第一时间更新日本税务消息。

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（图片来源：亚马逊后台截图）

（来源：Amy聊跨境） 以上内容属作者个人观点，不代表风口星跨境立场！本文经原作者授权转载，转载需经原作者授权同意。​

如今跨境电商竞争激烈，各国税务政策不断变化，卖家们面临诸多挑战。比如之前欧盟也调整了增值税政策，给不少卖家带来了困扰。日本消费税政策的变动，无疑又给做日本站的卖家增添了不确定性。卖家们需密切关注政策动态，提前做好规划，才能在复杂的跨境电商环境中稳健发展。