英国增值税代扣代缴政策解读及递延账户申请指南

2025年，英国脱欧过渡期结束，各大平台全面执行英国增值税代扣代缴工作。初期，跨境卖家对政策细节了解不足，存在诸多问题和误区。沙之星跨境的英国税务师为大家解读最新税务政策，带来详细说明。

销售发生时产品不在英国境内的情况：对于大部分货值低于135镑的产品，海关不再收取进口关税，改为销售时征收增值税。电商平台销售，卖方视为应征收增值税，平台代扣代缴；直接销售则卖方需注册VAT号码申报缴纳。卖家按商品本身销售价值计算增值税额，计税金额按规定确定。若申报后调整价格致总金额大于£135，需调整销项VAT并申报进口VAT。不同销售场景有不同规定，如B to C、B to B等，平台责任和申报程序各异。进口增值税方面，货值低于135镑产品不再征收，但仍需报关。

销售发生时产品已在英国境内的情况：进口产品通过平台销售（B to C），卖家承担进口VAT和关税，平台计算缴纳销项VAT，且被视为供应商。海外卖方有资格注册增值税并收回进口增值税。B to B且买方有英国注册VAT号码时，平台提供信息，卖方计算缴纳销项VAT。

谁需要注册增值税：不通过平台直接销售给客户的卖家、平台需注册；之前有VAT号码的可继续使用。

关于发票：适用普通法则，平台给买方开具全额纸质或数字发票。

关于VAT的记录：平台保存所有VAT数据包括发票至少6年（从销售发生之日起算）。

销售发生在2021/1/1之前的情况：平台在此之前收款但货物之后发出，不适用新税法。

如果一个公司有经常性进口业务且税额较大，可申请进口税递延账户，递延税种包括进口关税、进口增值税和消费税。使用该账户，进口商或授权代理每月支付一次税金，VAT注册用户在季度申报表上列明进口增值税额即可。满足一定条件可申请递延账户，申请时需提供相关材料。递延所得税账户申请有多种情况，如申请递延进口关税等需满足不同条件，还有担保豁免申请和简化进口增值税会计申请等内容。

（来源：Amy聊跨境）