跨境电商增值税征收及注册相关要点

跨境电商增值税征收有着其原理。对各大平台跨境电商增收增值税，一方面是为增加本国税收，另一方面也是为保护本土卖家权益。商品售价中应包含增值税，卖家定价时需将其加入。卖家缴纳的增值税实际由买家支付，只是卖家收到这部分金额进入自己账户后，心理上觉得利润减少了。当商品定价加上增值税，跨境卖家价格优势不再，而平台会按收入金额收取一定比例佣金，类似于实体超市给供货商扣点，按行业及店铺规模收取，实际交易完成后自动扣除，这对平台是营业收入，对店铺是销售费用。

平台要求卖家上传税号，是因为跨境电商平台被视为真正卖家，承担共同的VAT增值税义务。跨境平台如亚马逊，是以盈利为目的企业，要给电商卖家提供资源，也需维护自身权益。目前没有强制要求上传税号的国家，是本国税务机构未对平台提出要求。像亚马逊墨西哥站，卖家被平台强制代扣每笔销售额16%+20%的税金，墨西哥站开通5年后实行新规，这表明全球化财税合规是跨境业务未来趋势。只要注册了一个国家的VAT号码，在该国所有电商平台如亚马逊、eBay、沃尔玛等都可绑定并进行销售申报。

亚马逊平台有强制要求注册的条件。一般只要有海外仓或当地FBI仓储，就需强制注册VAT。在亚马逊欧洲站点，加入泛欧计划的卖家，要上传亚马逊欧洲站7国VAT，因为开通泛欧方便物流，默认开通所有FBA仓，可在欧盟境内根据就近原则在任意国家FBA仓自由调配货物，自然要注册所有站点的VAT。自发货目前不需要交税，但2025年之后OSS税法实施，小包自发货也需申请VAT号。英国于2025.01.01实行，其他欧盟国家因疫情推迟到2025年7月1日实行。不过像澳大利亚，即使是海外仓FBA仓，电商卖家销售额未超过每年7.5万澳币，也无需注册和缴纳增值税。亚马逊中东站点政策不同，中东本土公司销售额未超过35万迪拉姆时可不用注册VAT，但中国电商卖家作为离境公司，在中东第一笔销售开始的20天内必须注册增值税号，否则将面临2万迪拉姆高额罚款，且离境公司无法在当地申请进出口编码，物流需物流公司协助处理，只有本地公司可申请进出口编码并用自己的VAT号清关和抵扣。

注册离境公司增值税所需资料基本是三大件：营业执照，法人证件，授权书。其中西班牙、墨西哥和澳大利亚这几个国家的注册资料需要进行认证才被承认和使用。认证是对跨国使用文件进行简单鉴定，让第三方鉴定公司产品或文件真假。认证分为双认证和海牙认证。双认证是大使馆认证和领事馆对当地公证国的文件再次认证；海牙认证是海牙成员国之间对跨国使用文件的简单鉴定方式，二者唯一不同是认证程序和机构不同。中国暂时不是海牙成员国，但中国香港和中国澳门签订过海牙协议，所以中国大陆文件要做海牙认证，可放在香港或其他海牙成员国办理。