美国跨境电商卖家需知的销售税指南（下篇）

紧接上一期Amy聊跨境：美国跨境电商卖家需知的销售税指南（上篇），我们继续讲遵守销售税的6个步骤???

3. 注册销售税许可证

在确定于某个州有销售税关联且所售产品应税后，下一步要通过注册州销售税许可证合法收取销售税。每个州的征税机关，通常是州税务局，负责处理销售税注册。虽说可自行注册，但过程复杂，建议找专业人士办理。网上申请有时能立即拿到销售税许可证号码，最慢10个工作日内；纸质文件注册则可能需2 - 4周。千万不要跳过此步骤，没有有效许可证就向买家收取销售税是违法的，一些州会将此视为税务欺诈。注册时需准备个人及企业联系信息、社会保险号码（SSN）或联邦雇主识别号码（FEIN）、企业实体类型、NAICS代码（电商为454110），某些州可能还会要求额外信息。

销售税截止日

州政府颁发销售税许可证时，会指定申报频率和截止日。申报频率一般有每月、每季度或每年，有些州如半年一次，甚至对大零售商有每月两次的情况。通常卖家在一个州收取的销售税越多，申报频率越高。截止日各不相同，多数州要求在应税期后一个月的第20天前缴纳。比如科罗拉多州1月的月度销售税申报要在2月20日前完成。但各州有权自行设定截止日，大批量卖家可能有不同截止日。像Jo在佐治亚州、加利福尼亚州和缅因州有销售税关联，佐治亚州是每月20日前申报，加州是每个季度最后一天，缅因州是每年15日到期。专业提示：一些卖家成功申请减少申报次数，可致电州征税机关尝试，建议在非季度月份打电话以避免长时间等待。

划重点

在开始征收销售税之前，一定要注册销售税许可证。各州的销售税申报频率和截止日期不尽相同，有些州可能根据销售量有多种申报频率和截止日期。跟进销售税申报频率和截止日期，这由州政府分配。

4. 在你的店铺设置销售税征收

拥有有效销售税许可证后，就要开始向买家收取销售税。每个电商平台都支持设置销售税征收。需要注意的是，如果企业在某个州有销售税关联，就要向该州所有买家在所有销售渠道征收销售税。

基于原产地和目的地的销售税征收

各国要求电商卖家以基于原产地或目的地两种方式之一征收销售税。基于原产地的销售税征收，总部在相关州的电商卖家在营业地点收税，如企业在德克萨斯州，就以实体地址确定销售税率并向该州买家收取单一税率，这种方式简单。基于目的地的销售税征收，卖家要在买方“发货”地址收取其所在州、县、市等的销售税率，多数州采用这种方式。重要的是，向企业所在州以外买家销售时，除特定州外，要收取买家“运往”地点的销售税率，且销售点是买家地址，要遵循买家所在州的销售税规则，不向客户收取其他州的销售税率。

运费可税性

不同州对运费是否应税规定不同。有些州将运费视为电子商务交易必要部分，要求对运费收税；有些州则不然。比如Jo卖咖啡杯，收5美元运费，若运费在运送州应税，产品总价15美元，收5%销售税，税金0.75美元，客户支付15.75美元；若运费不征税，只对10美元产品价格收5%销售税，产品总价10.50美元，加上5美元运费，客户支付15.50美元。多数销售渠道允许表明是否对运费收税。此外，一些州礼品包装也应税，像亚马逊FBA等平台可选择是否对礼品包装征税。

投递运输和销售税

代销模式涉及征收销售税可能会很复杂。比如在网站卖手机壳，由第三方印刷公司印刷并运送。这种情况下，若供应商在卖家所在州有关系，卖家购买物品时供应商可能会收销售税，除非卖家出示转售证明；若客户在卖家有关系的州，卖家则要向客户收销售税。销售税的收取取决于三方位置及销售税关联情况。

划重点

在所有电商平台设置销售税征收。多数情况下按买方地址税率征收销售税，eBay和PayPal只允许在线卖家在每个州收取一个销售税率。运输费用在某些州应税，设置销售税征收时要说明是否对运费收税。投递关系是销售税中最复杂的部分，需与托运供应商合作确定谁收销售税。

5. 报告你收了多少销售税

销售税申报日期临近时，准备申报州销售税要确定在整个州以及每个县、市和其他特殊征税区从买家收取的销售税金额。因为州政府依靠销售税款支付基础设施、公共安全等预算项目，只有卖家仔细上报交易情况，他们才能知道如何分配资金。在少数州，如基于原产地的州或只有单一全州销售税率的州，申报销售税较简单；但多数情况下，手动分解所有交易很费时，尤其是大批量卖家或多渠道销售时。

划重点

少数州如基于原产地和单一税率的州，销售税申报过程简单。大多数州要求按县、市和其他特殊征税区分类销售税。

6. 提交你的销售税申报表

下一步是向州政府提交销售税申报表。大多数州允许网上申报，若手动申报可登录所在州税务局网站。例如佛罗里达州，销售税截止日虽规定在应税期后一个月的20号，但要求卖家通过电子资金转账（EFT）支付，并在该日期前将付款打到银行账户。所以在佛罗里达州“按时”申报，卖家要提前知道欠款金额并在截止日前几天转账。在佛罗里达州，不按时申报会导致50美元罚款及所欠销售税额的利息，其他州也有类似罚款和利息规定。若知道需延迟申报，有些州允许申请延期，但大多不延长支付销售税时间，即使获批延期仍可能被罚款。若不小心延迟申报收到罚款，卖家可联系州征税机构要求免除，一般首次逾期有效，但结果可能取决于客服人员，所以一定要重视按时申报。

申报销售税时要记住的关键点

提交“零申报”，即使纳税期间没征收销售税，每次应申报时都要申报，各州将销售税申报视为“签到”，不申报可能被罚款甚至吊销销售税执照。注意是否有销售税折扣，约半数有销售税的州允许按时申报者保留一小部分所收销售税（通常1 - 2%），这可是免费的钱。

划重点

始终保持零申报 - 不这样做将导致罚款，甚至失去销售税许可证。确定所在州是否提供销售税折扣，这可是免费的钱！

（来源：Amy聊跨境）

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