美国税法常识科普

本期文章将为大家科普美国的相关税法常识。

目录：

1️⃣中国卖家在美国的销售有哪些税收义务？

2️⃣卖家在什么情况下需要在美国申报销售税？

3️⃣亚马逊和独立站卖家税务义务的不同？

4️⃣美国销售税和欧洲VAT有什么区别？

01 中国卖家在美国的销售有哪些税收义务？

美国税收制度复杂，除联邦税收外，50个州各有不同税收制度。中国跨境电商卖家通过网站或电商平台将商品售给美国买家，按美国税法规定，需缴纳所得税和销售税。若以中国公司名义销售，被定义为非美国税收居民企业。按照美国联邦税法，非美国税收居民企业在美国从事贸易及经营活动且有实际联系的收入，需按美国联邦所得税规定缴纳公司所得税。美国大部分州政府规定，非居民企业在本州内超过一定限额销售，也需申报州政府所得税。也就是说，中国跨境电商卖家即便用中国公司名义经营，只要商品销售到美国，不论销售金额多少，都需在美国申报所得税。 我认为，这对于中国跨境电商卖家来说是一项重要的义务，需要严格遵守，以避免潜在的税务风险。比如近期就有一些跨境电商卖家因为不了解相关税法规定，而面临了税务问题，遭受了不小的损失。

02 卖家在什么情况下需要在美国申报销售税？

中国跨境电商卖家是否需在美国申报销售税，主要取决于是否在美国产生销售税关联的商业活动。销售税关联英文为Sales tax nexus，若在美国某州拥有办公室、商店、雇员、销售人员、承包商等，或在该州有仓库，如亚马逊的FBA仓库或其他第三方海外仓等，这种商业活动就产生了销售税关联。还有一种情况，当销售额达到一定上限或交易数量超过一定限额，也属于产生销售税关联的商业活动。在美国产生销售税关联的电商卖家，需在有销售税关联的州收取买家销售税，并申报缴纳给相应州政府。 例如，如果你是shopify独立站卖家，在美国加州使用当地海外仓发货，首先需注册加州销售税号，并按加州规定申报销售税。若从加州发货到夏威夷，一年销售额度超过10万美金或200个订单，还需在夏威夷申请销售税许可证并申报销售税。

03 亚马逊和独立站卖家的税务义务的不同

在美国，为电商卖家提供跨境销售的平台被视为在线市场，如亚马逊、沃尔玛和eBay等。从2018年起，美国部分州要求在线市场负责征收买家销售税，这就是亚马逊帮助卖家代扣代缴销售税的原因。但目前并非所有美国州都实现平台代扣代缴，美国有50个州和1个特别行政区，其中5个州免销售税。对于亚马逊未实行代扣代缴销售税的州，卖家需自行申请销售税号并申报销售税。 相比亚马逊平台卖家，独立站卖家自身就是在线市场，需履行美国税法规定，在有销售税关联的州申请销售税号并申报销售税，然后缴纳给当地政府。需特别注意的是，独立站卖家和平台卖家有相同的所得税义务，包括美国联邦所得税和地方州所得税。

04 美国销售税和欧洲VAT有什么区别？

美国的销售税Sale Tax和欧盟的增值税VAT都是最终消费者缴纳的税收，但电商平台征税模式不同。在美国，卖家网站销售定价一般不含税，产品销售后，平台根据各州税率加上相应销售税，买家支付时由平台直接扣除，卖家收到的仍是最初定价商品的价格，所以看起来亚马逊等电商平台收取买家销售税与卖家无关。 而在欧盟，平台默认为卖家商品是含税价格，买家下单后实际支付金额就是卖家产品在电商平台上的定价。若卖家未将VAT税金核算在成本内，平台实行代扣代缴，直接扣除产品销售VAT，卖家收到亚马逊等平台回款时，已被扣除20%的VAT增值税，感觉销售利润直接减少20%。 一句话概括就是：美国的销售税和欧盟的增值税VAT都是最终消费者缴纳的税收，但征税方式决定了卖家对产品定价模式的不同。 （来源：Amy聊跨境） 以上内容属作者个人观点，不代表风口星跨境立场！本文经原作者授权转载，转载需经原作者授权同意。​