美国税务相关解析

经营美国市场的中国跨境卖家，面临着美国税务的复杂情况，随着全球税务合规推进，美国对跨境卖家税务规范力度加大。作为税务专家，我们的税务师根据跨境卖家特殊情况，独家整理出了详细的跨境电商卖家美国税务合规手册，因内容多将分上下两篇更新，上篇请看：Amy聊跨境：专业解析！美国卖家如何有效解决复杂的销售税问题？（上） （图源：沙之星跨境）

由于美国税务复杂，很多卖家一知半解。而如今全球税务合规趋势下，美国加强了对跨境卖家税务规范。

个人所得税税率及应税收入

Personal income tax

根据美国所得税法规定，美国公民以及居民外国人需就全球收入按10%到39.6%的累进税率在美国缴纳联邦个人所得税。非居民外国人要就其来源于美国境内且与在美国经营活动有实际联系的收入，按10%到39.6%的累进税率缴纳联邦个人所得税，还需就其来源于美国的投资收入（如股息、利息或租金等）按30%的税率缴纳联邦预提所得税。为避免申报个人所得税，一般中国公司会选择以LLC - C corporate的公司形式申报公司所得税。

关税

Custom Duty

所有进口至美国的货物，需按美国《关税税则》分类规则分为应税货物或免税货物。关税税率有从价税率、从量税率或复合税率，从价税率一般从0%到20%不等，应税货物适用税率依货物类别及原产国不同而不同，除特定类别货物外，进口货物均应注明原产国。当美国与某些国家签订的贸易协定等规定，原产于缔约国的某些类别或子类别的进口应税货物在满足条件时，可适用优惠关税税率，比如根据北美自由贸易协定，原产于加拿大或墨西哥的货物可适用广泛关税优惠。进口应税货物可在保税仓库或美国外贸区内最多存放5年无需缴纳关税，在外贸区内加工后复出口的货物也可免缴关税，部分暂时进境货物（如个人随身携带的笔记本电脑、产品样品等）可适用临时免税通关制度。

这里可以看出美国关税政策较为复杂且灵活，不同情况有不同规定。近期，美国又对部分商品的关税政策进行了微调，这对跨境卖家来说需要持续关注。

城市税和运输收入税

City tax

一些地方会对远程销售的企业征收城市税和运输收入税，即计算销售税时要对运费加总计算。

Q & A

Questions and answers

❓我们目前在美国地区没有主体公司，通过独立网站向美国地区销售，是否需要向美国当地缴税？

A：分以下几种情况：情况一：该独立站在美国没有第三方、FBA或者自己的仓库，完全自发货，发往每个州的销售额或者/以及交易笔数不超过相应限额，则不需要代收销售税，也就不需要申报；情况二：该独立站在美国没有第三方、FBA或者自己的仓库，完全自发货，发往某个州的销售额或者/以及交易笔数超过相应限额，则需要在该州申报缴纳销售税；情况三：该独立站在美国有第三方仓库、FBA仓库或者自己的独立仓库，那么客户首选需要在仓库所在地收取并申报销售税，如果销往其他州的货物超过了相应限额，同样需要在超过限额的州申报缴纳销售税。

❓要申请美国EIN税号，是否必须要在美国当地注册一个主体公司？是否可用中国公司或者香港公司向联邦地区申请EIN账号？

A：不需要申请成为美国公司，只需要提供中国公司相关信息和美国地址（我们可以提供）即可申请联邦EIN税号，再用EIN号去相应的州申请州税号。

❓各州申请州税号时效？多久能收到税号？

A:一般申请EIN号需要1 - 2个礼拜，州税号申请也是1 - 2周，具体每个州不一样，会有差异。

❓缴税的方式是什么样的？按月缴纳，还是季度缴纳？根据什么来确定？

A:具体得根据您销售到各州的情况，各州税务要求不同。大致可参考：1)小于15美元一年一报；2)300美金以下每个季度；3)300美金以上需要每个月。

❓中国公司在美国销售商品是否需要申报公司所得税？

A：不管是独立站卖家还是平台卖家，只要在美国有销售并且产生了收入，就需要向联邦及地方政府申报企业所得税。但是鉴于中美两国有税收双边协定，如果相关收入在中国已经申报缴税，则应提供相应的缴税证明给美国申请免税。

❓我应该如何确定销售税率，按发货地原则还是收货地原则？

A：作为在线卖家，您所在州的销售税合规性的第一个判断标准是确定您的州是基于原产地（按卖家所在地的费率收费）还是基于目的地（按买家所在地的费率收费）买方的位置）状态。然后，如果您在被视为“远程卖家”的其他州有销售税关系，请确定您是否应该在这些州以基于原产地的税率或目的地税率征收销售税。（PS:大多数情况下，对于远程销售卖家，都是按收货地原则费率收取销售税。）

❓企业所得税如何申报？如何确定我们的会计年度？是否还需要申报法人的个人所得税？

A：分几种不同情况：1）Partnership：所有的收入都通过个人所得税申报，无公司所得税申报；2）S Corporation：所有的收入都通过个人所得税申报，无公司所得税申报；3）C Corporation：收入通过公司所得税申报，无个人所得税申报要求。外国公司首选，可以避免申报个人所得税。

（来源：Amy聊跨境） 以上内容属作者个人观点，不代表风口星跨境立场！本文经原作者授权转载，转载需经原作者授权同意。​