墨西哥电商市场发展及税务相关解析

近年来，跨境电商蓬勃兴起，中国已成为墨西哥重要的网购目的国，墨西哥在线购物市场发展态势迅猛，吸引了众多中国跨境电商卖家。

墨西哥是个颇具潜力的市场。自加入北美自由贸易区后，经济稳健发展，国内生产总值在拉美位居前列。亚马逊墨西哥站处于持续发展中，是新兴市场。据Americas Market Intelligence分析，2018年到2022年，墨西哥电子商务市场增长99％，达570亿美元，2020年电子商务市场收入为169.39亿美元，预计年增长率6.5％，2024年市场规模为218.15亿美元。总之，墨西哥作为拉美第二大电商市场，发展潜力巨大，对卖家而言是个不错选择。

墨西哥的税分两部分，即VAT（增值税）和ISR（所得税）。VAT增值税为月销售额的16%，ISR所得税为20%。

RFC即Registro Federal de Contribuyentes，是纳税登记号，是个人/企业在墨西哥政府注册登记的纳税号。它不同于欧洲VAT税号，更像是税务识别码。在墨西哥，所有应纳税主体都通过RFC税号标识，在税局缴纳税务，相当于当地的虚拟税号。

从2020年6月1日起，亚马逊将代扣代缴在墨西哥站点为当地消费者提供销售所产生的增值税，并扣除销售收入的20%。墨西哥新税法不影响自发货卖家，只影响使用本土仓库或亚马逊FBA仓的卖家。若公司位于墨西哥，或在墨西哥有库存，销售商品来自并发往墨西哥某个地址，产生的销售订单需缴纳增值税，在墨西哥境内有仓储的卖家需注册RFC税号。若卖家在墨西哥无仓储（从中国发货的MFN卖家），境外自配送或用从美国发货的远程物流配送不会产生增值税。

RFC税号申请人要与卖家后台注册法人完全一致，不能多账号使用同一税号，申请和注册的公司信息要与卖家记录的法人和公司信息完全一致。申请到RFC税号后，卖家在墨西哥当地无需缴纳所得税，若次月仍被扣除所得税，说明申请的RFC税号形式无效，可能在墨西哥当地申请了办事处。

已注册的墨西哥现地公司法人，亚马逊代缴的增值税将退还，且不扣缴任何所得税。合规RFC号的个体经营户，亚马逊代缴的增值税将50%退还，另50%交纳给墨西哥政府。若未提供有效的、与卖家账户信息一致的RFC号，将被收取当月销售收入100%的增值税以及销售收入20%的所得税，这两部分税款经由亚马逊交纳给墨西哥政府。墨西哥当地企业不收所得税，没有RFC税号，不管是自然人还是企业，亚马逊会每月收取月销售额的20%。站在亚马逊角度，收取卖家16%的增值税+20%的所得税是合理的，因为亚马逊在墨西哥有实体，要给墨西哥政府缴纳增值税和所得税。若卖家没有墨西哥当地RFC税号，销售产生的收入算到亚马逊头上，亚马逊要为这部分销售缴税，所以会向卖家收取共36%的税率。因此，为避免高额税金，中国卖家需注册自己的RFC税号，上传验证后，亚马逊会把卖家当成在墨西哥单独经营的企业，只承担税务监管责任，其他税务问题由卖家自行处理，就不会再扣取36%的税了。

以个人名义注册墨西哥税号，需有墨西哥当地居留许可证，境外个人卖家无法申请。卖家账户信息与申请RFC税号所用公司名字一致时，可在美客多注册店铺绑定该税号。墨西哥税号申请流程复杂，时效较长，需8 - 12周（具体下号情况根据税局决定）。相对欧洲，墨西哥税务没那么完善，且是保人制公司政策，加上语言和风俗习惯不同，税法操作比欧洲困难繁琐。由于RFC申请耗时，建议使用自配送和NARF，这两个渠道不收取VAT（增值税）和ISR（所得税）。长远来看，使用墨西哥仓库的卖家，建议申请到合规RFC税号后再补货。所以，卖家应尽快注册更新RFC纳税识别号，安心进军亚马逊墨西哥市场。