欧盟税改后卖家所关心的问题

欧盟税改在2025年实施后，给卖家带来了诸多需要关注的问题。这一改革涉及多个方面，对卖家的税务申报、销售运营等都产生了重大影响。

首先，欧盟税改主要涉及以下几个方面：其一，可通过一站式申报服务（One Stop Shop简称“OSS”)注册，在线卖家（包括在线市场/平台）能只在一个欧盟成员国注册增值税，并在该成员国完成向其他成员国申报和应缴增值税的操作。其二，欧盟内部现有的商品远程销售阈值将被取消，统一为€10,000阈值，但只有在欧盟国家注册了本土公司才适用此阈值，欧盟外任意第三方国家售卖产品到欧盟国家则无远程销售阈值。若未注册OSS，需在买家所位于的欧盟国家注册税号并申报；低于1万欧元，仍需在发货国缴纳增值税。其三，引入特殊规定，将供应商品的在线市场/平台（如亚马逊、ebay等）视为供应商，在特定情况下承担增值税代扣代缴义务。例如，对于从欧盟外进口到欧盟内且价值不超过150欧元的货物，直接销售给欧盟消费者（无论卖方是欧盟还是非欧盟卖家），以及非欧盟企业的卖家其货物已提前仓储于欧盟境内并销售给欧盟消费者（包括在欧盟同一国家销售和欧盟内不同国家之间跨境销售），均由在线平台代扣代缴。其四，如果只在一个欧盟国家有库存，只需要在这个国家注册OSS系统来申报所有欧盟国家的VAT。像中国卖家若只在德国有仓储，选择德国注册VAT和OSS系统，就能通过OSS系统对其他欧盟国家的远程销售一并进行申报，税款交到德国国家联邦税务局，再由其支付到其他欧盟国家的税务局。其五，进口到欧盟国家的货物低于€22仍然需要缴纳VAT，2021.07.01之后所有进口货物均需缴纳。其六，对从第三国/地区进口至欧盟内货物价值低于€150可申请注册Import One-Stop Shop(IOSS)进口一站式服务，简化清关及支付进口VAT流程，卖家清关时可不支付进口VAT，注册后买家支付最终含税价，无其他隐性费用。其七，税率按照目的国（欧盟成员国）的适用税率计算。其八，针对供应商品的在线市场/平台引入新的记录保存要求，保存所有OSS销售文件10年。

卖家需要保存的信息包括公司名称、邮件地址、银行账户信息、增值税号；商品描述、价值、商品发送或运输终止地、供应时间、订单号；服务描述、价值、用于确定供应地和供应时间的信息、订单号。

在增值税代扣代缴方面，亚马逊会在两种情况下进行操作。第一种是商品从欧盟境内发往欧盟买家，但公司的注册地址不在欧盟境内（例如卖家用中国公司注册的亚马逊欧洲店铺）；第二种是商品从欧盟境外发往欧盟买家，且货件价值不超过150欧元（即低于150欧元的自发货）。而在两种情况下平台不会进行代扣代缴增值税，一是B2B销售需要卖家自己申报VAT，二是货物价值超过€150.00由卖家自己申报VAT。

税改后增值税申报分为传统机制和OSS/IOSS机制。虽然法律规定OSS机制非强制性，但亚马逊可能会强制卖家选择。UOSS或OSS用于欧盟内部商品远程销售，IOSS用于价值低于150欧元的进口商品货物远程销售。若卖家仅通过亚马逊销售150欧元以下的货物，无需注册使用OSS/IOSS，由亚马逊代扣代缴增值税；通过自己网站销售，则需自行注册OSS/IOSS并完成申报缴纳。所有非欧盟国家公司注册IOSS识别号，必须指定欧盟中间人（税代）并通过其注册，更换税代需重新注册，税代还需为其代表的非欧盟国家公司注册IOSS增值税识别号。

在欧盟成立公司可避免被平台代扣代缴，此时增值税申报有传统机制和OSS机制两种方式。传统机制与现在申报机制相同，只是阈值降低到1万欧元；OSS机制是在公司所在地申请OSS识别号后进行申报。

Union - OSS是欧盟卖家可选的增值税申报程序，公司注册地址在欧盟境内的卖家，可通过它在自己所入驻的国家，为欧盟境内的远程销售统一申报增值税，简化申报和税金缴纳。若卖家已有VAT，按原来流程操作，不影响税号正常使用。德国OSS注册现已开放，即联邦税务局BOP平台。OSS系统一个季度申报、缴纳一次。使用OSS后需注意适用商品配送地或服务提供地所在成员国的增值税税率；欧盟内远程销售商品或提供服务，应向买方收取增值税；通过注册成员国的OSS门户，按季度提交增值税申报表；按季度向注册成员国缴纳增值税；所有OSS销售记录需至少保留10年。OSS和VAT不一样，OSS需单独注册申请。中国卖家可自主选择是否加入OSS系统，不加入则从欧盟有仓库的国家销售给其他欧盟国家买家时，需在货物抵达国注册VAT。OSS针对货物已在欧盟境内从境内发货，IOSS针对货物还在欧盟境外从境外发货。IOSS旨在简化增值税申报和支付，适用于价值150欧以下的欧盟境内商品采购，通过跨境电商平台销售时平台原则上需代缴增值税。使用IOSS需注意在欧盟边境申报货物时提供IOSS增值税识别号；在交易中显示买方支付的增值税税额；确保按商品配送地所在国的增值税税率向买方收取增值税；仅适用于托运价值150欧以下的商品；在发票上尽量用欧元显示买方支付的价格；通过注册成员国的IOSS门户，按月度提交增值税申报表；按月度向注册成员国缴纳增值税；所有IOSS销售记录需至少保留10年。申请IOSS/OSS后，还需要申请EORI。如果卖家在德国注册了本土公司但使用法国亚马逊FBA仓，在德国注册VAT税号和OSS系统，法国也需注册VAT税号；法国发往其他欧盟国家的销售，在德国的OSS系统申报；德国发往德国以及其他欧盟国家的销售均通过德国OSS系统申报；只有法国发往法国买家的销售使用法国的VAT税号申报。在德国没有海外仓或者亚马逊FBA仓储，在任意一个欧盟国家注册OSS系统后，若其他欧盟国家发往德国的销售，可注销德国税号。从中国自发货到欧盟国家的买家，产品单价低于€150.00，进口VAT不用在海关处申报，但销项VAT按照到货国税率征收。开通泛欧计划且欧盟7国有税号，卖家仍需保留现有税号，因为在7个国家均有亚马逊FBA仓库，需在这7个国家注册税号并按当地税率申报，还需在其中一个国家注册OSS系统申报远程销售。实行新税改政策后，欧盟税务局会对之前的税务申报进行稽查，只要卖家在欧盟继续产生销售交易，税务局就会追究电商卖家的税务责任。德国取消税务证书副本是因为副本有效期到今年年底，新税改后电商平台承担代扣代缴责任，是否全部取消及范围要看税务部门新规定。欧盟境内远程销售限额统一更改为10000欧元，且不适用于在公司注册地址所在欧盟国家/地区境外进行的销售以及亚马逊代扣代缴增值税的销售。低价值小包裹的进口VAT豁免政策变动为价值不超过22欧元的进口小包裹不再免除增值税，7月1日起所有进口电子商务包裹不论价值都需缴纳增值税，自发货也需缴纳增值税。卖家上架商品时，需提供含税价并单独提供增值税税率，以便平台代征增值税金额。欧盟增值税新规对瑞典化学税没有影响。欧盟国的标准税率分别为德国19%、法国20%、西班牙21%、意大利22%。（来源：跨境成长妹）

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