欧洲VAT注册常见问题解答

在欧洲VAT注册过程中，不少卖家会遇到各种问题。Amy整理了一些常见问题，希望能对大家注册欧洲站的VAT税务有所帮助。

一、申报价值相关

申报价值是企业进口时缴纳税金的关键因素之一。欧洲海关依据货物的CIF价值申报，关税=货物的CIF价格*关税率，进口VAT=（货物CIF+关税）*进口vat税率。比如，若货物CIF价格为100，关税率10%，进口vat税率20%，则关税为100*10% = 10，进口VAT为(100 + 10)*20% = 22。

二、海关编码使用规范

每个商品基本都有对应海关编码，无法确定时需按海关要求提供描述获取临时编码。且必须依据真实编码申报，否则会有麻烦。如处理德国进口申报业务时，某产品海关编码有争议，关税0%及14%，客户坚持用0%申报，德国海关检测后判定为14%税率，4个月后客户收到补缴税金通知书。

三、进口vat与销售vat区别

进口VAT属进项vat，销售vat属出项vat，vat申报=出项vat - 进项vat。货物低申报只能降低关税，进口vat可抵扣，进口时多交后面申报少交，反之亦然。需缴纳的总vat由销售额决定，与进口申报价值关联不大。

四、物流公司提供的税单抵扣问题

这种情况在德国较为典型，德国海关对离岸公司在德清关要求欧盟公司作担保方执行力度强。参考英国C88文件，清关公司EORI后数字有不同含义，不管填2还是3，清关代理给离岸公司申报都担责且追诉期6年，英国清关系统很好区分了实际进口商和担保人关系。

五、德国清关代理严格原因

德国清关非常严谨，逐票审查文件，符合德国人特点。德国清关公司给离岸公司申报需担责，离岸企业低申报、误申报、偷税会影响清关公司并使其担负连带责任。

六、CPC/海关程序代码作用

CPC即海关程序代码，通过它能了解企业进出口原因及货物流向，如直接到终端客人、进保税仓、进料加工、税务递延等情况。

七、OSR/税务递延介绍

税务递延是货物进入欧盟申报国后，递延到最终配送国家，企业只需在申报国缴关税，无需缴进口vat。例如货物从比利时清关，通过税务递延申报，最后配送到德国、法国、英国等其他欧盟国家，企业仅在比利时缴关税，不缴进口vat。

八、税务递延的合法性

税务递延合法合规，很多欧洲本土公司如英国德国公司都采用。对销售周期久的企业，能帮助现金流。但合规需高税务专业支持，核心是客户在目的国如实缴纳销售税，否则会导致不合规。

（来源：Amy聊跨境）

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