日本JCT申报全解析，哪种方式更省税？

你好，我是Amy，为您的跨境掘金之路保驾护航。日本JCT申报相关内容，你了解多少？要是您的基准期销售额是1000万日元，选哪种申报方式能更节省税金呢？从2025年开始，有越来越多的日本卖家申请注册日本JCT，我也收到了好多关于JCT申报的问题。

详情可以点击：日本JCT申报细节大公开！卖家提问最多→抵扣&退税等问题解答！在这篇文章里我提到，日本消费税的申报方式有简易申报和标准申报两种，那到底选哪种最划算呢？首先，一个关键条件是，你的基准期年销售额是否在5000万日元以上。要是超过5000万日元，那就得做标准申报。等于或低于5000万日元的，才有条件申请简易申报。

01简易申报

⭕基础概念

简易申报主要是指不用计算实际采购货物的课税金额，能直接由课税营业额来计算采购货物的扣税金额的方法。注意：基础税金就是售净销售额*10%，抵扣系数是根据业种不同而规定的，一般在40%-90%（零售业为80%）。如果您经营两种或两种以上的业务，原则上，应纳税销售额按业务类型分类，并计算每个业务类别的应纳税销售额乘以销售税额的核定成本率。还有，亚马逊收取的费用中，含JCT部分在简易申报中不能抵扣。

（图源：沙之星跨境）

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（图源：沙之星跨境）

⭕适用范围

针对基准年内销售额在5000万日元（含5000万）以下的企业，还得向税务署提交材料申请，被受理后才能采用简易申报制度。

⭕计算方法

简易申报税金=净销售额*10% - 基础税金*核对成本率（零售业为80%）

02标准申报

⭕基础概念

标准申报针对的是年销售额在5000万日元以上的企业。一般日本JCT申报默认是标准申报。亚马逊收取的费用（含JCT）可以抵扣。

⭕计算方法

标准申报税金=销售产生的JCT-清关时缴纳的JCT-亚马逊相关费用中的JCT（亚马逊相关费用包括但不限于运输费和仓储费）

03两者如何选择？

举个例子：比如有个年销售额1000万的本土企业，税金为100万日元，假设企业有效的进项单据有限，进项税加总后抵扣税金金额为50万日元，那么企业按照标准凭票抵扣方式申报的税金是50万，按照简易申报的税金是20万，所以按照简易申报方案能节省30万税金。很明显，简易申报能节省不少税金成本。那企业能一直用简易申报吗？得视情况而定：如果企业一直符合简易申报标准就可以一直用，并且在成为简易申报企业后2年内不得更改申报方式。要是您企业在基准期销售额超过5000万日元，那么在该基准期对应的纳税期，您企业就不能再用简易申报了。

?Amy小tips：经营品类单一的企业可选择简易申报，能有效简化财务处理流程，减轻企业的行政负担。但要是企业本身进项税比较多，并且超过了自身营业额的80%，那建议卖家选取标准申报模式。经营类目较多的企业，简易申报需要区分每一类业务类别按照不同采购系数加总，对于这类企业，简易申报不仅不会带来财务流程上的简化，反而会增加企业财务工作。

（来源：Amy聊跨境）

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在当前跨境电商竞争激烈的大环境下，准确把握日本JCT申报方式对于卖家来说至关重要。就像近期一些卖家因为没有选对申报方式，导致税金成本增加，利润空间被压缩。所以，卖家们一定要认真研究不同申报方式的特点，结合自身实际情况做出最优选择，才能在跨境电商的道路上走得更稳更远。