日本JCT注册全解析，跨境卖家必看！

（图源：沙之星跨境）

你好，我是Amy，为您的跨境掘金之路保驾护航。

在跨境电商领域，日本市场一直备受关注，而日本JCT更是卖家们不可忽视的重要环节。日本JCT（Japanese Consumption Tax）即日本消费税，类似于中国的增值税，是一种基于商品或服务增值而征收的间接税。随着日本税务合规趋势的加强，越来越多的卖家开始重视JCT注册。根据日本国税厅（NTA）官方数据，截止2025年3月末，已有超过268万人注册成为纳税实体，NTA收到的JCT注册号申请达320万，这充分表明日本税务合规已成为大势所趋。

目录：

• ?日本JCT=日本VAT吗？
• ?这些卖家不注册将会影响店铺销量！
• ?注册日本JCT仅需这些注册资料>>
• ?简易申报和标准申报怎么选最划算？
• ?多退少补！日本JCT的清关与退税
• ?70%的亚马逊日本卖家都在问的日本JCT常见问题

日本JCT=日本VAT吗？

日本消费税相当于中国的增值税，增值税是一种消费税，属累退税，基于商品或服务增值征税的间接税。在各国叫法不同，如法国VAT、德国VAT、加拿大GST，在日本则称为消费税。日本消费税原则上以所有国内经营活动和进口货物、劳务为征税对象，属于征税范围广泛的一般消费税，即日本的增值税。日本征收JCT并非新政策，早在1989年就已首次实施，2022年国税厅发布的合规发票留存制度改革，对卖家产生了影响。

这次合规发票留存制度对卖家有什么影响？

• ?对于个人消费者：若不含企业采购目的，没有变化。
• ?对于企业采购者：
  • 2025年10月1日之前，有税务抵扣需求的买家，即使发票上没有显示JCT注册号，也可享受JCT进项抵扣。
  • 2025年10月1日开始，有税务抵扣需求的买家，需提供带有卖家JCT注册号的合规发票，才可申请JCT进项抵扣。若发票不符合新制度要求，买家税额将无法抵扣。

也就是说，有税务抵扣需求的企业采购，可能会选择已申请JCT注册号、能开具合规发票的卖家，此次政策改革引起众多卖家重视。同时，根据日本国税厅要求，亚马逊从2022年Q4开始验证卖家输入的JCT注册号是否与官方发布的相符，不一致将设为“无效”状态，所以卖家要提前留意注册时长。（亚马逊最新提醒，图源：亚马逊）

日本JCT税率问题：日本消费税包括国税和地税，一般标准税率为10%，其中7.8%进入国库，2.2%给地方政府用于城市建设等；低税率8%，6.24%进入国库，1.76%进入地方政府，低税率适用于食物、饮品、报纸等产品。

这些卖家不注册将会影响店铺销量！

教你快速判断是否有日本JCT注册义务：

请注意！如果您的公司符合以下任一条件，就有义务成为JCT纳税实体并按规定缴税：

• ✅您在“基准年2”内的应税销售额超过1,000万日元；
• ✅您在“基准年2”内的应税销售额不超过1,000万日元，但在“基准年1”上半年的应税销售额超过1,000万日元；
• ✅您的公司注册资本金在1,000万日元以上。

（图源：亚马逊）

?“基准年”是什么？

以2022年举例：截至2022年，公司需计算的纳税年度是2021年，卖家需参考2019或2020年这两个基准年度的销售额阈值判断是否产生纳税义务。若卖家账户销售额在2019年或2020年前6个月超过阈值，则在2021年纳税年度需成为纳税实体，进行税务注册、申报和缴纳。具体情况可参考具有纳税义务的卖家摘要表。

?Tips：如何检查我的应税销售额？

卖家可通过卖家平台>数据报告>支付>付款>所有结算，查看其含税销售额。（可复制链接登录亚马逊卖家平台查看? https://sellercentral-japan.amazon.com/payments/dashboard/index.html）请注意，B2C和B2B订单的销售额均属于应税销售额，通过Amazon.co.jp之外其他渠道发生的日本境内销售额也属于应税销售额，应税销售额=含税销售额/1.1，日本消费税税率是10%。

如果卖家不能在10月1日新政生效前取得JCT注册号，那么对比已取得JCT注册号的卖家：

• ✔销售和店铺竞争力会受到一定的负面影响：亚马逊日本站上线了JCT筛选和标记功能，需要开具有JCT注册号合规发票的买家，可通过这两个功能找到已上传JCT注册号的合规卖家，从而影响买家店铺竞争力。
• ✔无法享有JCT注册号带来的竞争优势：合规的税务抵及退税、清晰安全的进口清关流程、亚马逊专属JCT扶持曝光页面等。

日本JCT仅需这些注册资料>>

注册资料：

• 1️⃣公司营业执照 （三证合一） 扫描件
• 2️⃣公司法人护照或身份证扫描件
• 3️⃣注册申请表格
• 4️⃣店铺在平台的账户信息截图
• 5️⃣销售年度的销售数据

申请表格：

（图源：沙之星跨境）

注册流程：

（图源：亚马逊）

亚马逊卖家注册JCT并下号后该怎么做？

亚马逊卖家申请JCT注册后，需在亚马逊卖家平台上传注册号。一旦合规发票留存制度生效，卖家的JCT注册号需显示在发票上，确保买家获取的发票保有税务抵扣资格。上传路径：卖家平台>设置>账户信息>税务信息>消费税设置>添加“JCT登记号”>点击“保存设置”。

简易申报和标准申报怎么选最划算？

日本JCT税金缴纳期分为月缴纳、季缴纳、半年缴纳和年缴纳；申报周期为年报，时间为次年的2月28日。税局根据卖家上一个纳税期的销售税额进行中期申报和纳税。

日本JCT申报方式分为两种：简易申报和标准申报

01简易申报

• ⭕基础概念：简易申报主要指不计算实际采购货物的课税金额，直接由课税营业额计算采购货物扣税金额的方法。注意：基础税金是售净销售额*10%，抵扣系数根据业种不同规定，一般在40%-90%（零售业为80%），亚马逊收取的费用中，含JCT部分在简易申报中不能抵扣。
• ⭕适用范围：针对基准年内销售额在5000万日元（含5000万）以下的企业，还需向税务署提交材料申请，被受理后可采用简易申报制度。
• ⭕计算方法：简易申报税金=净销售额*10% - 基础税金*核对成本率（零售业为80%）

02标准申报

• ⭕基础概念：标准申报针对年销售额在5000万日元以上的企业，一般日本JCT申报默认是标准申报，亚马逊收取的费用（含JCT）可以抵扣。
• ⭕计算方法：标准申报税金=销售产生的JCT-清关时缴纳的JCT-亚马逊相关费用中的JCT（亚马逊相关费用包括但不限于运输费和仓储费）

03两者如何选择？

举个例子：例如1000万销售的企业，税金为100万日元，假设企业有效的进项单据有限，进项税加总后抵扣税金金额为50万日元，那么企业按照标准凭票抵扣方式申报的税金是50万，按照简易申报的税金是20万，所以按照简易申报方案可以节省30万税金。显而易见，简易申报可节省较多税金成本。企业是否可一直使用简易申报视情况而定：

• 1️⃣如果企业一直符合简易申报标准就可以一直使用，并且在成为简易申报企业后2年内不得更改申报方式。
• 2️⃣如果您企业在基准期销售额超过5000万日元，那么在该基准期对应的纳税期，您企业将不能再使用简易申报。

所以，这里建议，业务类别单一的企业可选择简易申报，能有效简化财务处理流程，减轻企业行政负担。但如果企业本身进项税较多，且超过自身营业额的80%，那建议卖家选取标准申报模式。经验类目较多的企业，简易申报需区分每一类业务类别按照不同采购系数加总，对于这类企业，简易申报不仅不会带来财务流程上的简化，反而会增加企业财务工作。

多退少补！日本JCT的清关与退税

01日本JCT合规流程的3个关键环节

（图源：亚马逊）

02进口环节如何清关

• 1️⃣使用法人番号进行清关：法人番号用于清关，JCT号主要用于开具可抵税发票。
• 2️⃣申请JCT号后的清关流程：实际申请JCT号后，卖家可得到自己公司的法人番号（类似中国的工商注册号），并以之申请进口清关。通过与货代合作，选择ACP（海关代理人）的模式，可在获取合规税金单后用于后续申报抵扣。

重点！

• ?若销项消费税>进项消费税：需要补缴
• ?若销项消费税<进项消费税：产生退税

因此，如果您在海关进口货物时缴纳了进口消费税，但最终并未产生实际销售（即销项消费税小于进项消费税），那么您可以使用自己的JCT号向税局抵扣并退回未产生实际销售的货物的税金。

• ?合规申请JCT进项抵扣，多退少补！好处多多！进项税的发票可以用作之后年度税费申报时多退少补的凭证。
• ?更清晰的进口清关流程：卖家可以拥有清晰的进口清关流程和缴费清单（包括税费）。
• ?更快速安全的清关方式与流程，有利于业务长远经营：从公司业务长远发展的角度，申请JCT号有利于快速清关，及时补充库存或上架当季新品。

03申报环节如何退税？

卖家需提供合规税金缴纳单据发票，并在规定的纳税义务年度进行申报，即可抵扣已缴纳的消费税。请与您的税务代理确认您的税金单是否可以正常抵扣。

• 1️⃣如何申请JCT退税？申请JCT退税的前提是需要激活JCT税号并且申报，选择一般申报方式进行应税销售申报，应税期产生的进项JCT票据可以用于应税消费税抵扣，抵扣完之后如果还有余款，则进行JCT退税。
• 1️⃣哪些项目可以申请进项抵扣？海关逆运算收取的进口消费税、日本当地采购、Amazon的FBA费用消费税进项票据（FBA费用进项票据卖家可在Amazon的税库文件下载）均可以申请进项抵扣。

70%的日本卖家都在问的JCT常见问题

注册日本JCT之后，卖家的历史税务会被追缴吗？

申请日本VAT不需要提前或同时进行历史税费的补申报。目前卖家暂时只需要注册日本JCT，并在税号生效后开始进行常规申报即可。这一点与法国/意大利/西班牙VAT政策一致，卖家可以先完成税号注册，并在后续考虑是否自愿进行补缴（如适用）。如果卖家已经产生历史税费，可以选择主动披露或申报历史销售情况。您可以在申报窗口期选择补税或在税局要求情况下主动配合进行补缴。

如何在亚马逊卖家平台查看应税销售额？

卖家可按以下路径查看您的应税销售额：卖家平台 > 【数据报告】 > 【付款】 > 所有结算。请注意，B2C和B2B订单的销售额均属于应税销售额。通过Amazon.co.jp之外的其他渠道发生的日本境内销售额也属于应税销售额，请务必确保也将此种情况考虑在内。

卖家的企业设立在日本境外，需要注册日本JCT吗？

无论卖家在何处设立企业，如果您是有日本消费税纳税义务的卖家，并且想要成为注册开票人，则需要获取日本JCT注册号。是否有纳税义务不取决于您企业的成立地点，而是取决于您在日本境内的年度应税销售额。如果您在日本没有实体店面，则需要聘请税务顾问（如沙之星跨境），让其代表您注册您的实体。注册为日本消费税纳税人后，您就可以申请日本消费税登记号。

亚马逊会直接从销售额中扣除日本消费税吗？

不会。亚马逊仅提供网上商城供卖家使用，卖家应负责向买家收取日本消费税并向日本税务机构提交日本消费税申报单。卖家需要支付日本消费税出项和进项的差额（或获得税费返还）

目前，日本JCT注册号的月增量总体成增长趋势，预计临近10月1日申请量还会进一步快速增加，这就可能导致可能导致注册时长进一步增长。所以，为确保10月1日前顺利取得JCT注册号，日本站卖家需即刻通过可靠的税务代理递交注册申请。同时在递交时请保证材料充分且准确，避免需要和日本国税厅反复确认导致下号时间增长。

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