英国VAT注册与申报全解析

之前给大家系统地介绍了跨境电商卖家必备的VAT基础知识，接下来会将不同国家的VAT知识，分为系列详细介绍。跨境电商发展最为成熟的国家之一——英国，其VAT如何注册？如何申报？本文将为大家解决这两个问题。

注册条件方面，什么情况下必须注册英国VAT呢？简单概括就是：卖家在英国设有仓储中心或者使用了英国FBA仓及其他第三方海外仓。注册所需资料如下：公司营业执照复印件；法人代表身份证明，如身份证、护照、驾驶证；地址证明文件，像户口本、出生证、结婚证、房代付款证明、个人房屋租赁合同、在职证明等（以上身份、地址证明文件，选择其二提供）；电商平台英国站前台截图或店铺链接；VAT注册申请表和64-8授权签字文件。

英国VAT注册申请通过后，英国税局一般先发一个税号通知，以messages的形式呈现。文件上会有公司名、税号和税号的生效日期等关键信息，以及履行合规缴税义务等注意事项。凭VAT号即可绑定店铺后台。VAT证书是英国税号的官方证明文件，涵盖信息较全面，一般先下“your messages”税号通知后一周左右下证书。个体户绑定后台被拒时，可按要求上传VAT证书通过验证。

申报条件如下：远距离销售限额为70,000英镑；VAT申报方式是季报；VAT申报日期方面，英国申报期较长，申报时间为一个月加7天，例如1-3月的申报，需在5月7号之前完成申报并支付税金到账。税率分为两种方案：统一费率即低税率，该方案下税率百分比多样，根据用户注册时选择的商品类型而定，注：低税率申请标准为加入前预计一年销售额不得高于150,000英镑，加入后一年累计超过23万需退出低税率；标准费率为英国固定的20%。

申报核算方式上，低税率核算GB TO EU、EU TO GB两部分。需注意，所有从英国发出的货物收取VAT，包括英国的免税岛，欧盟以外国家销售按低税率核算税金；B2B销售需核算VAT，按低税率收取，B2B的ESCL还是要单独做申报。标准费率则剔除免税的销售额，核算GB TO EU、EU TO GB两部分。

HM海关总署（HMRC）在卖家没有在截止日期前收到增值税申报表，或者申报应缴的增值税全额款项在截止日期前未到达其帐户时，会记录“拖欠”。若违约，进入12个月的“附加费期”，期间再次违约，附加费期限再延长12个月，且除所欠增值税外可能额外支付“附加费”。不过在一些情况下逾期提交报税表无须缴付附加费，如在截止日期前全额支付增值税、没有税金需支付、是由于增值税还款等。HMRC会写信解释所欠附加费及再次违约后果，第一次违约不支付附加费。

英国税务海关总署可收取罚款，若申报表中有疏忽或故意不准确之处，将获所有少报或多申税款的100%处罚；若HMRC发过低税金评估，未在30天内回复并完成申报，有30%处罚；提交纸质增值税申报表，除非HMRC告知不必网上提交，否则交400英镑。

EC Sales申报方面，也就是通称的B2B销售，客户需向税局申报从英国销往其他欧盟国家且买家具有除英国外其他欧洲国家注册VAT税号的货物销售额。在VAT申报时填写了BOX 8金额（不包括0）的用户被视为需主动进行EC Sales申报对象。申报时段分季度和月度，最近四个季度EC销售额超过35000英镑的用户将被自动转为月度申报，也可自行申请月度申报。纸质的EC Sales申报表需在申报当月14号前提交到税局，线上申报则在申报当月21号前提交，所有申报金额均为英镑，要仔细核对产生销售额的月份、币种及当月对应汇率换算。

（来源：Amy聊跨境）

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