英国跨境卖家税务抵扣及递延相关内容

现在不少英国的中国跨境卖家在委托税务代理核算VAT税务时会要求抵扣，可多数卖家并不清楚什么是抵扣文件以及如何进行抵扣。说到抵扣文件，就不得不提及C79文件，它是卖家支付进口增值税的证据。HMRC通常会向卖家发送证书（表格C79）作为已支付进口增值税的凭证，且C79证书每月发放一次。

若卖家已注册增值税，虽须支付增值税，但在将货物（用于业务）进口到英国时支付的增值税是可以收回的。卖家发货到欧洲，只要用自己的VAT清关，税局就会把这票货的C79文件寄到注册VAT时所留地址（一般是国外帮做账的税务师地址）。现在很多国内卖家在欧洲无公司，用税务代理公司地址申请VAT号码，海关就会将税单寄到该公司地址，即C79文件需找税务代理公司拿。保存C79文件可在税务申报时抵扣，通常当月的C79会在下个月下旬收到，且一份C79文件只能被抵扣一次。实际应缴纳的税费 = 销售增值税 – 进口增值税，销售增值税=当季度的销售总额/6，实际应缴税费 = 当季度的销售总额/6 - C79。若申报税费为正，卖家须支付税金给HRMC申报；若税费为负，HRMC可退税给卖家。此外，许多卖家在亚马逊后台下载销售数据时，还会下载一份数据报表，其目的是反映后台实时每一笔订单的销售实际情况以及库存情况等，包含订单购买时间、亚马逊发货订单时间等，但它不能用来抵扣税金。

英国正式退出欧盟单一市场和关税同盟，如今对从欧盟进口到英国的货物征收进口增值税，税率和结构与世界其他地区相同。2025年1月1日至2025年7月1日，英国分三个阶段对从欧盟进口的货物实行管制，期间有推迟标准货物报关的选项。若定期进口货物，可能需申请关税延期账户，这有利于现金流。此账户允许每月通过直接借记支付一次关税、消费税和进口增值税，而非在进口点按个人托运付款。英国增值税注册贸易商可使用延迟的增值税核算在增值税申报表上核算进口增值税。政府宣布的增值税递延计划旨在帮助增值税注册企业在冠状病毒危机期间实现现金流。具体信息如下：一是谁有资格享受增值税递延计划，在英国境内注册增值税的所有企业；二是增值税递延计划如何帮助业务，下一次增值税支付要求将推迟，可帮助有短期现金流问题的企业；三是企业还需提交下个季度的增值税申报表吗，答案是肯定的，所有企业仍须以正常方式提交增值税申报表，只是推迟支付的是增值税责任。

（来源：Amy聊跨境）

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