英国脱欧后电商卖家清关及VAT递延全解析

亚马逊和eBay作为全球知名的综合性平台，自2025年起将对平台上销售的境外卖家增值税进行代扣代缴。这一电商平台代扣代缴政策的实施，使得以往跨境电商卖家使用英国低税率的政策不再适用，卖家需统一按20%的英国标准税率在销售订单上进行自动扣缴。不过，卖家虽无需另外缴纳税金，但每个季度的VAT申报仍需正常进行。

今天着重探讨的知识点是，英国脱欧后电商卖家如何合理清关。其中，进口递延是一个重要方面。

跨境电商卖家较为熟悉且可操作清关VAT递延的欧洲国家有荷兰、比利时等，但绝大部分欧洲国家没有VAT递延制度。英国脱欧后，为进一步完善跨境电商行业规范管理，电商平台实行代扣代缴政策。为提供更简洁的操作模式，英国推出Postponed VAT进口递延政策，即货物进口时无需马上缴纳进口的VAT，这对公司资金流十分有利。该政策是自愿选择，并非强制加入。

接下来重点讨论进口递延的申请方式。进口递延有两种方式：

第一种是VAT deferment account，这是物流清关公司在海关申请的账号，可递延所有进口税，包括关税、消费税等，但只适合物流清关公司。

第二种是Postponed VAT Accounting，适用于中国跨境电商卖家，是在英国税局HMRC申请备案的账号，只能递延进口VAT，关税和其它费用仍需在进口时缴纳。

中国卖家申请VAT递延账户由物流清关公司办理，发货时同时填表申请。中国卖家除提供公司信息、VAT和EORI号码外，还必须与税务代理签订一份税务代理授权担保才有资格申请Postponed VAT Accounting递延账户。

英国海关申报单据也有变化。成功申请Postponed VAT Accounting并进行清关的进口单据和原进口单据对比，付款方式由F变成了G，G是最新VAT递延账户显示的支付方式编号。

对于跨境电商卖家而言，若采用自己的VAT自主清关且需申请递延进口，最适合的方式是Postponed VAT Accounting。递延的进口VAT不在清关时缴纳，只需在季度申报时填写进口额度即可，因为这部分金额已包含在亚马逊代扣的销售增值税里，免去了增值税退税环节。

特别要注意的是，按照英国最新税法规定，货物英国进口可实现清关递延，税代合规申报已递延的进口增值税变得更为重要。否则英国税局会追查货物走向，授权的税务代理和物流清关商会受到牵连，被追讨进口应缴纳的VAT税收。

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