中东电商市场发展潜力与VAT税法全解析

### 中东电商市场发展潜力巨大 “中东地区”处于地中海东部与南部区域，连接亚、欧、非三大洲，占据重要国际海运路线，是21世纪海上丝绸之路和陆上丝绸之路的关键交汇点。提起中东国家，大家往往会想到“世界油库”，因其石油资源丰富，人均GDP较高，消费能力不容小觑。与成熟的欧美市场相比，中东电商市场尚处起步阶段。据中东市场报告显示，2020年电商市场总额为$41.5亿美金，2021年达到$49亿美金。目前，入驻中东的电商较少，市场竞争小，再加上中东高消费水平和低税政策，吸引了众多跨境电商的目光。 其中沙特阿拉伯的电商市场表现突出，其电商平台年轻、操作灵活且配套优惠政策，成为多数跨境电商入驻中东的首选。 ### 中东各大电商平台情况 中东主要电商平台有Amazon.ae和Souq.com。Souq.com创立于2005年，设有阿联酋、沙特、埃及站点，2017年被亚马逊收购，阿联酋站点于2019年5月正式更名为Amazon.ae，预计很快开通埃及和土耳其站点。如今在中东，亚马逊准备面向中国电商卖家开放，这对跨境电商卖家而言是个绝佳机会。 NOON、AWOK、KUL、NAMSHI作为中东地区的区域性电商平台，各有特点。Namshi专注品牌时尚产品，Noon是全品类平台，KUL和Awok主要面向低端客户群体。值得一提的是，阿联酋最大的房产公司Emaar收购了Namshi，其未来发展值得期待。 ### 疫情推动中东电商业发展 疫情期间，中东实施宵禁，商场封闭，实体生意遭受重创，商家入驻电商平台的数量显著增长。由于网购产品价格更低、选择范围更大，刚需的畅销产品和日常用品从大型实体商场转向网上销售，如DubaiMall、家乐福APP、LULU电商APP、迪拜机场免税店等。沙特阿拉伯是网购的最大群体，网购人群平均年龄为30岁。 ### 中东VAT税法知识详解 1. **GCC中东税法的起源及发展历程** 为应对油价下跌对经济的影响，Gulf Cooperation Council(GCC)海湾合作委员会国家引入VAT/增值税制度以增加国家收入。目前使用VAT制度的国家有阿联酋、沙特和巴林，VAT税率为5%。沙特是首个实行VAT增值税的国家，2017年12月20日起，沙特公司年销售额超过100万SAR需强制注册VAT并进行申报。2018年1月1日，阿联酋和巴林也开始实行VAT增值税制度。 2. **沙特阿拉伯本地企业VAT注册相关规定** 强制注册方面，年销售额超过100万里亚尔的商家，2017年12月20日前需强制注册VAT并申报；销售额在SAR375,000 - 100万之间的企业可宽限到2018年12月20日，之后强制注册。阿联酋的VAT从2018年1月1日起实行，企业销售超过AED375000需强制注册。 3. **阿联酋&沙特阿拉伯本地企业VAT注册相关规定** 自愿注册方面，年计税销售额超过SAR/AED187,500的公司可自愿选择注册VAT，注册后申报时可抵扣进项的VAT增值税。 4. **海外企业注册规定** 适用于非沙特本地公司，如中国跨境电商。海外公司（在沙特无办公场所及固定机构）属于强制注册范畴，需指定一名当地税务代表协助处理税务事宜并与税局沟通。沙特自2017年12月20日起征收VAT，税率为5％，增值税退税每季度一次，销售额达到4000万则需每月申报增值税。沙特要求海外公司的财务代表注册沙特VAT，财务代表与海外公司负有连带责任。2019年7月18日，沙特税局取消了对外国增值税注册企业任命当地财政代表的要求，无财政代表的外国纳税人需任命本地会计师进行税务记录，并在GAZT税局进行现金存款或银行担保，以支付未来的增值税负债，费用按大约12个月的增值税评估。 5. **政策变动** 受新冠病毒和油价下跌影响，沙特政府决定减少支出，6月1日起终止生活津贴，7月1日起将VAT增值税率从5％提高到15％。沙特政府还取消、延长或推迟一些政府机构的运营和资本支出，包括2030年愿景的一些重大投入和2020财政年度重大项目的拨款。 6. **沙特VAT注册资料** 中国跨境电商卖家在沙特注册VAT税号，需在当地委托财务代表处理税务问题，双方共同承担税务责任。注册必须在沙特税局官网GAZT系统上操作，由税务代表提交，一般注册时效为1 - 4个星期。所需资料包括公司营业执照、法人护照、公司银行信息、注册表格、平台店铺链接/截图，所有资料需翻译成阿拉伯语或英语。 7. **沙特VAT注册流程** 首先委托财务代表处理VAT注册事宜，然后财务代表向税局申请VAT注册，税局下发注册链接，接着财务代表通过链接上传VAT资料，注册时需绑定沙特电话号码接收验证码。 8. **阿联酋&沙特VAT发票** 有沙特VAT税号的企业开发票时，需有连续性的发票号码，显示VAT号码，销售价格包含VAT，显示VAT总额。特别注意，未注册VAT号的商家不能开VAT发票，否则将被罚款100,000里亚尔及承担其他相关法律处罚。 9. **阿联酋沙特VAT申报** 阿联酋的VAT申报是季度申报，沙特标准的VAT是季度申报，申报及付款截止日为季度截止下一个月的28号；沙特销售额超过SA4千万需月申报，申报及付款截止日为截止下一个月的30号。 10. **VAT申报资料及VAT发票** VAT申报需平台销售报告、销售发票、进口VAT单据、银行流水/第三方收款流水等材料。 11. **阿联酋VAT的处罚条例** 未在规定时间内注册VAT罚款AED20000；VAT晚申报付款，第一次罚款AED1000，第二次在24个月内罚款AED2000；VAT税金晚支付，7天内罚款2%税金，7天后罚款4%税金，1%每天递增未支付税金罚款，最高累计罚金到300%（30天以后开始）；VAT申报错误，第一次罚款AED3000，第二次罚款AED5000；根据未缴纳至税局的税款的50% - 30% - 5%进行罚款；发票错误罚款AED15000；本土公司若最后12个月销售额低于AED187500且未注销VAT，罚款AED10000；未更新税局记录，初犯罚款AED5000，再犯罚款AED15000；未正确做好会计账目/记账，初犯罚款AED10000，再犯罚款AED50000；不协助税务稽查员工作，初犯罚款AED10000，再犯每次罚款AED50000；当税局要求提供阿拉伯语税务相关账目记录而不配合/不提供，罚款AED20000；最严重的税务处罚可能是监狱服刑或者逃税金额五倍的罚款，也可能两者都实施。 12. **沙特VAT的处罚条例** 未在规定时间内注册VAT罚款10,000沙特里亚尔；VAT晚缴纳罚款为每月应缴增值税额的15％；未能及时提交VAT申报，罚款为应缴增值税额不少于15％且不超过25％，逾期VAT注册企业应缴纳的VAT增值税和罚款从2018年1月1日或第一笔销售开始追算；提交不正确的VAT数据视为故意逃税，处罚为缴纳应缴的VAT增值税金额及最高达所逃税金3倍罚款；未注册VAT的企业和个人开出VAT发票，罚款最高100,000里亚尔及承担其他相关法律处罚；未保存税务发票、账目记录和会计凭证，最高罚款SAR50,000；违反增值税法规定，最高罚款SAR50,000。 （编辑：江同） 以上内容仅代表作者个人观点，不代表风口星网立场！