欧盟税改对跨境电商的影响

2025年，欧盟税改方案正式实施，新规取消了货值为22欧元以下小额包裹的VAT豁免，货值为150欧元以下的包裹启用IOSS VAT。这一举措引发了跨境电商卖家的广泛讨论。

有人认为税改有利于行业健康发展，而不少人则觉得会给卖家带来不小冲击。欧盟理事会预计，新规生效后每年可为欧盟增加超过70亿欧元的增值税收入，旨在降低跨境增值税合规成本，使欧盟企业能与非欧盟企业平等竞争。

ZT观察发起了调查问卷，了解卖家们的声音和需求。参与调查的卖家中，70%为平台卖家，20%兼营平台和独立站，仅做独立站的卖家有3.3%，其他卖家占6.7%，可见当前跨境电商卖家仍以经营平台为主，独立站也有逐步壮大的趋势。

在申请IOSS号方面，回收的问卷结果显示，已经完成注册以及正在申请的卖家占到了46.7%，有23.3%的卖家还在犹豫是否要申请，10%的卖家不知道该如何申请，也有20%的卖家选择不申请，不少卖家在税务方面需要相关服务商的协助和指导。

对于VAT新规给业务规划带来的影响，20%的卖家表示需要重新调整，影响巨大；40%的卖家认为影响较大，需要花一些力气克服；认为影响在可接受范围内的卖家占33.3%；6.7%的卖家表示新规对他们的业务规划基本没有影响。

欧洲电子商务市场的收入和用户数量增长显著。据Finaria.it数据显示，2021年欧洲电子商务市场的收入预计将达到4650亿美元，比疫情爆发前高出30%。到2025年，预计欧洲电子商务收入将达到近5700亿美元。

VAT新规落地后，会增加卖家们的运营成本。对于欧盟市场的发展，半数以上卖家（56.7%）持谨慎乐观态度，认为运营压力存在，但还值得坚持；13.35%的卖家表示可能会减少对欧盟市场的投入；6.7%的卖家表示不看好，可能会发力其他市场；23.3%的卖家比较看好欧盟市场。

下半年是电商销售的旺季，调查数据显示，53.3%的卖家对旺季期望很大，还有机会冲刺；46.7%的卖家表示期望一般，对旺季的态度不是很乐观。2021年平台和运力方面的问题，给卖家带来了不小的打击，影响了他们对旺季的信心。

在亚马逊四大核心市场美国、英国、德国和日本，75%的新卖家来自中国。每一次规则的变动，都会波及卖家。咨询公司MRU的包裹研究负责人Horst Manner-Romberg指出，瑞士和瑞典对海外网上购物的规则实施行政改革后，导致销量大幅下降，2020年瑞典PostNord的来自中国的包裹下降了25%。

对于税改后中国卖家在欧洲市场的竞争力变化，70%的卖家持消极态度，认为会降低中国卖家的竞争力；20%的卖家则认为税改是积极的，有利于长期发展。

税改新变化使欧盟更接近于一个完全自动化的关税同盟，这虽会让增值税和贸易变得更为精简和数字化，但对电商卖家和快递物流运营商的影响巨大。虽然注册IOSS不是强制性，但没有IOSS编号的包裹，清关会比较麻烦，也会产生额外费用，还可能影响消费者体验，成本可能会转移给零售商。

欧盟各国VAT参考税率各不相同。对跨境电商物流商而言，新规也是一个考验，在时间、仓储空间和成本上的任务都会加重。

小额包裹的VAT豁免被取消后，26.7%的卖家表示可能会大幅度增加海外仓发货比重，50%的卖家则表示影响较小，可能会适当增加海外仓发货比重。当前海外仓的建设速度还远跟不上电商的需求，未来海外仓还将迎来蓬勃的发展期。

对于此次税改，卖家看法不一。认为不利于卖家的因素主要集中在物流、运营、采购成本的上涨，以及市场增速、买家购买力、转化率和竞争力的下滑。有卖家担忧会有一批账号因为税务问题受到影响。一些小代理公司推出线路包税、无号清关等操作，卖家需谨慎辨别。平台和独立站的销售列表等记录会保存10年，报关金额也必须如实填写，一旦出现问题，将可能面临欧盟27个税务局的审查，因此IOSS号的获取应及早进行。

跨境电商行业发展愈加规范的过程中，必然会经历“阵痛”，但也有卖家认为这是值得的。

（来源：ZT观察）