什么是USTOB

USTOB（US Trade or Business），指的是从事美国贸易或业务。这里主要针对的是非美国主体从事的相关活动，不过需要注意的是，通过经纪人、托管人或佣金代理人投资美国股票和大宗商品的情况并不包含在内。

在2025年，随着全球经济的不断发展，国际贸易越发频繁，对于卖家朋友而言，了解USTOB是非常重要的。据相关新闻报道，不少国家和地区都在加强对国际贸易相关税务的管理。USTOB公司需要缴纳联邦税，有些公司甚至还需同时缴纳州和地方税。

IRS列出了多种构成USTOB的商业活动，如果您的商业模式与以下例子相近，那么您极有可能需要向IRS缴税。

构成USTOB的商业活动

货物进出口方面，在美国进行进出口商品的公司大概率会构成USTOB。比如向美国出口商品的食品公司，或者从美国公司接收货品并在其所在地销售的外国企业，这些都属于USTOB的范畴。

提供服务方面，在美国提供服务的企业也会构成USTOB。像总部设在欧洲但在美国各地设有分支机构的餐馆，或者总部设在美国的餐馆。不仅如此，总部设在美国以外的连锁酒店，如果其在美国酒店有任何收入，也需要征税，因为这些收入是基于在美国境内的商业运营。这一规定同样适用于销售商品、产品和其他服务的人。

在线服务方面，如果您的业务位于美国之外，且您的服务（如咨询、照片美化、艺术创作等）由美国客户在线购买，这种情况将不构成USTOB。

值得一提的是，在美国进出口商品的公司很有可能构成USTOB。向美国出口商品的食品公司，或从美国公司接收货品在其所在地销售的外国企业，都构成USTOB。

其他可能构成USTOB的情况

除了注册代理地址之外还有实际营业地点。

定期或持续在美国开展活动。

积极从事向美国客户提供商品或服务的业务。

跨境电商与USTOB

USTOB是源于传统商业的概念，通常依据物理位置来进行判别，但在应用于跨境电商方面，目前并没有太多的法规支持。从美国财务部电子商务白皮书来看，允许外国人在不进入美国的情况下与美国客户进行交易，但需要分辨是在美国从事贸易或业务USTOB还是常设机构（PE）。

另外，跨境电商的计算机服务器位置并非构成USTOB的判断依据。仅仅使用美国服务器或托管在美国服务器的跨境电商并不被视为USTOB，但若存在其他实际活动，如准备网站内容、维护网站等，则会构成USTOB。

USTOB的税务

倘若确定非美国公司拥有USTOB，那么只有与USTOB有效相关的收入（即ECI）才需要缴纳美国联邦所得税，在特定情况下，根据具体情况可能还需同时缴纳州和地方税。

一旦被认定为USTOB的非美国公司，就必须申请美国税号，并遵循美国税法规定履行纳税义务，应税收入对应的纳税等级将决定支付的税额。在2025年，各国的税务政策都在不断调整和完善，企业需要密切关注相关变化。非美国公司可以通过合理的地面项目来降低税额。

USTOB注意事项

可能会存在不同类型的税收，例如所得税、就业税和自雇税等。

可能会涉及各种联邦和州法律，像是最低工资法、劳动法和就业歧视法等。

州或地方政府可能会规定许可或注册要求。

有多种类型的保险可供选择。

美国市场充满机遇与挑战，在业务拓展的同时，还需兼顾合规性要求。毫无疑问，USTOB确实带来了许多商机与好处，但税务方面的复杂性也不容小觑，必要时可以寻求专业机构的协助。

（来源：Sheng老师跨境财税）

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