澳大利亚：独特的国度与GST相关事宜

澳大利亚联邦（英语：Commonwealth of Australia，Australia），简称“澳大利亚”，其领土面积7692024平方公里，地处南太平洋和印度洋之间，四面环海，是全球唯一国土覆盖整个大陆的国家，故而也被称作“澳洲”。该国拥有众多独特的动植物和自然景观，是奉行多元文化的移民国家。2025年，澳大利亚依然以其独特的魅力吸引着世界的目光。

“Australia”一词，源于拉丁terraaustralis（南方的土地），原意为“南方的大陆”。17世纪时，欧洲人发现这块大陆，因误以为是一块直通南极的陆地，所以取名为“澳大利亚”。

澳大利亚原本是澳大利亚土著的居住地。17世纪，西班牙、葡萄牙和荷兰殖民者先后抵达此地。1788年“第一舰队”的到来，使其沦为英国殖民地。1901年，澳大利亚组成联邦，成为英国的自治领地。1931年，澳大利亚成为英联邦内的独立国家。

作为一个高度发达的资本主义国家，澳大利亚的首都为堪培拉。它是南半球经济最为发达的国家，是全球第12大经济体、全球第四大农产品出口国，同时也是多种矿产出口量全球第一的国家，因此有着“坐在矿车上的国家”的美誉。此外，澳大利亚还是世界上放养绵羊数量和出口羊毛最多的国家，也被称为“骑在羊背的国家”。澳大利亚人口高度都市化，近一半国民居住在悉尼和墨尔本两大城市，这多个城市曾被评为世界上最适宜居住的地方之一。而且，澳大利亚还是一个体育强国，常年举办全球多项体育盛事。该国积极参与国际事务，是亚太经合组织的创始成员，也是联合国、20国集团、英联邦、经济合作与发展组织及太平洋岛国论坛的成员。

澳大利亚习俗

尽管澳大利亚有时被认为是一个以农村为主的国家，但实际上，市区文化和大都会的生活方式占据主导地位，人们可以在这里享受到来自世界各地的美食。

澳大利亚人喜爱喝啤酒，在闲暇时光，特别是周末，许多人喜欢约上朋友到酒吧喝酒聊天、欣赏音乐，或者到公园烧烤游玩。澳大利亚的城市给人一种开阔的感觉，有许多开阔的公园和绿地散布其中。绝大多数的公园都是免费的，甚至连围墙都没有，四面八方都有进出公园的小径。便捷的交通可以轻松地将人们带到城市近郊的国家公园。

无拘无束是澳大利亚人的显著特点，这里有着特别浓厚的自由和无拘无束的氛围。人们在日常生活中互相直呼其名（只称呼名，不称呼姓），无论是老板和员工之间，还是教师和学生之间，都是如此。

在悉尼和墨尔本这两大城市的市中心，平日中午经常可以看到穿着笔挺西服的白领人士或白领丽人，他们和朋友同事聚在一起，坐在建筑物门前的台阶上吃简单的午餐，比如三明治或热狗。这种白领人士坐在街上吃便当的情景，在同样是现代化大都市的东京或香港是难以想象的。据最新的新闻报道，这种独特的文化现象在澳大利亚的城市中依然十分常见，并且成为了澳大利亚城市文化的一个重要组成部分。

澳大利亚GST详情

（图片来源：Amy聊跨境）

GST概念及税法修订

GST：澳洲GST是澳洲的商品及服务税的简称，全称是Goods and Services Tax，卖家企业在澳洲销售货物，提供服务或相关活动的时候才需要缴纳（与个人直接收入不挂钩），GST税率一般是销售额的10%。

ABN：澳大利亚商业编号(Australian Business Numbers),简称ABN，是澳大利亚公司与投资管理机构ASIC和税务局ATO（Australian Taxation Office）共同授予的，由2位数+ACN编号组成的用于识别企业的一个独一无二的11位号码，通常是一个组织用来跟澳洲税务局或另外一个组织（比如公司）打交道用的，只要从事商业活动都得有ABN。

2025年，澳大利亚政府对税法进行了修订。如果您有澳大利亚客户，则可能会受到影响。商品与服务税（GST）适用于澳洲企业销售用于在澳洲消费的大部分商品和服务。

澳大利亚商品与服务税（GST）现适用于：

从2025年7月1日起，向澳大利亚居民消费者销售的进口服务和数字产品，包括在线观看或下载电影、音乐、应用程序、游戏和电子书、赌博服务和包括建筑或法律服务在内的传统服务。

从2026年7月1日起，向消费者销售的进口低价值商品。进口低价值商品为价值不高于1000澳元的实物商品(烟草或含酒精饮料除外)，包括服装、电子产品和化妆品等。

海外客户注册GST条件

在12个月内达到GST注册门槛7.5万澳元的企业将需要：

向澳大利亚税务局(ATO)注册GST税

向应缴税销售收取GST税

向ATO报GST税

向ATO支付GST税。

您在销售时收取GST，然后在GST报税中向ATO缴纳GST税款。与其他许多国家不同，在澳洲，进口低价值商品（低于$1000澳币）的GST不会在入境时收缴，而非低价值商品则可在入境时缴纳税收、关税或其他费用。

判断是否是低价值商品？

要确定是否需要收取GST，您首先需要考虑商品的海关价值。GST适用于低价值商品，即当价格最初与客户达成一致时，海关价值为1000澳元或以下的商品（烟草制品或含酒精饮料除外）。

不应对以下商品收取GST：海关价值超过1000澳元；烟草制品或含酒精饮料。

GST在这些商品于进口时在边境收取，进口商负责支付GST。若多件低价值商品同时出售（例如，两件商品每件海关价值为600澳元），默认规定为每件商品应分别收取GST。

然而，如果商品明确为一次运送到澳大利亚，且价值超过1000澳元，那么将适用例外情况，即该商品无需收取GST，而是在边境缴纳税款。

确定商品的海关价值

若商品以澳元出售，海关价值是商品售价减去价格中涵盖的出口至澳大利亚的运费和保险费用。若商品并非以澳元出售，且不确定商品是否为低价值商品，则需要将金额转换为澳元(convert the amounts into Australian dollars)。

您需要在销售中收取的GST金额并非基于海关价值;有关更多信息，请参阅《Calculating the GST》。

若您对非低价值商品错误收取了GST，消费者可能支付了两次税款-在这种情况下，

他们可以向您索取退款。只有当您已退款给客户，方可获得ATO的GST退款。

澳大利亚GST注册类型

如果您需要支付GST，则有以下三种方式可以注册GST：

1.简化版GST系统

如果您是非澳洲企业，最简单的方法是注册简化版的GST 系统。这是一个安全易操作的在线平台。您可以通过该平台注册、申报及支付GST。但是，对于企业购买或入境报税时支付的GST部分，是不能通过简化版GST系统进行退款申报

2. 标准GST注册

这是澳洲本土企业所采用的标准系统，如果您在公司采购中支付了澳大利亚GST，则可以用其申请GST抵免，同时也可以申报从销售中收取客人的GST。

注册GST并不意味着您在澳大利亚拥有一个需要缴纳所得税的常设机构。

3. 标准注册GST流程

选择注册GST的企业需要首先获得澳大利亚商业注册号（Australian Business Number）, 在此基础上可以申请注册GST。ABR在线申请系统可以同时申请ABN和GST。

注册GST所需要的信息

（图片来源：Amy聊跨境）

卖家需要如何做呢？当然是需要注册GST税号，澳洲GST流程如下：

（图片来源：Amy聊跨境）

申请 ABN的文件要求：

1. 信息表格

2. 海牙认证文件包括：营业执照和翻译件，法人护照，身份证和翻译

3. 公司经营活动英文简介

（来源：Amy聊跨境）

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