法国VAT注册申报常见问题集萃：最新解答与解析适用于2025年

法国反欺诈法案即将于2020年1月31日前生效，引起了不少跨境卖家对法国VAT注册申报问题的关注。以下就关于法国VAT的注册和申报等问题为大家做出一些解析和指导。

法国VAT注册与英德差异解读

相较于英国与德国，法国的VAT注册过程中有一个明显的差异，那就是法国要求卖家必须在当地设置税务代表。这一环节的设定，是法国税务系统的一大特色。

什么是税务代表？

税务代表（Fiscal Representative）在法国是一个重要的角色。它是卖家与欧洲当地税务机关沟通的桥梁。每一位卖家都只能通过其指定的财税代表与税务机关进行沟通，并由其进行代理申报。税务代表负责处理与税务有关的一切事务，如申请税号、查询备案及纳税申报等。当出现税务问题时，如逃税、偷税、漏税等，税务代表需承担相应的连带责任。

跨境卖家能否自行申报法国VAT？

在实行“财税代表制度”的法国，跨境卖家的VAT注册与申报流程与德国和英国有所不同。根据法国的税务政策规定，非居民纳税人在法国进行增值税征税范围内的交易时，必须进行增值税登记。如果该非居民纳税人不是欧盟居民，那么其必须指定一个法国人作为其增值税代理人，即我们常说的税务代表。跨境卖家的法国VAT是不能自行注册申报的。

哪些跨境卖家需要注册法国VAT？

主要有以下几种情况：

1. 公司不在法国，但会在法国境内储存并配送订单。

2. 库存地址位于欧盟其他国家，但产品销往法国并产生销售金额，远程销售额达到35,000以上。

3. 在法国境内有存放库存或配送订单等情况，都可能产生增值税登记义务。

法国VAT注册所需资料

申请法国VAT需要准备以下资料：

1. 企业营业执照

2. 股东及法人董事的护照、身份证（需翻译件）

3. 针对中国大陆公司，需提供企业最新法人/董事证明或商事登记截图；香港及欧盟本地公司需提供存续证明书及信誉良好证明书。

4. 欧洲银行账号

5. 法人的住址证明，至少需提供两个，例如水电煤电气账单、房产证等。

6. 电商平台交易截图、交易平台信息及平台账号等。

法国VAT如何计算？

法国的进口税包括关税（IMPORT DUTY）和进口增值税（IMPORT VAT）。而销售VAT的计算涉及到税后销售价格、税率等多个因素。进口增值税部分是商家在缴纳销售VAT时可以抵扣的。实际缴纳的VAT是销售VAT减去进口VAT和其他可抵扣金额。

法国增值税申报时间与流程

在法国注册的增值税可以进行每月或每季度申报。大部分税务代理选择每月申报，且需在下个月的规定日期前提交并缴纳税款。申报流程大致为：卖家提供VAT transaction report等资料给税务代理，税务代理核算税金并确认完税金后转交给税务机关或卖家缴纳税款。之后，法国税局会发送VAT Return回执给卖家。申报资料包括VAT transaction report、FR summary等。如果卖家除了亚马逊之外还有其它平台销售记录，需要提供其平台销售报告表。

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