全新解读：奥地利VAT概念及税务要点，一文掌握！—— 2025版

法国提出了一系列针对在线市场缴纳增值税的措施，这些措施将纳入《2020年金融法》，以确保法国居民开始缴纳从在线市场购买的商品增值税。从2021年起，在法国促进第三方卖家和买家之间销售的在线市场将承担增值税义务。改革还将创建一份不符合某些税收和报告要求的在线平台黑名单。还要求物流仓库记录并保存10年内的包裹起运地和目的地，以及应缴的增值税额。这些措施还将辅之以简化措施，以确保电商参与人员广泛遵守这些变化。

奥地利议会下议院批准了一揽子税收改革方案的第一部分，该方案将引入数字税并改变某些增值税规则。从2020年起，奥地利将率先对在全球年销售额超过7.5亿欧元且数字广告销售额达2500万欧元以上的公司征收数字税。数字平台将对税收披露义务承担全部责任。该法案还取消了对低于22欧元的小批货物进口免征增值税的规定，并降低了电子出版物供应的增值税税率至10%。

在远程销售方面，奥地利从2011年1月1日起的远程销售阈值是35000EUR。根据法律依据，如果货物是由欧盟境外的卖家在欧盟-成员国内有仓储，向奥地利消费者销售并从欧盟成员国仓库发货，则一般应在欧盟境内的货物所在地（发货国）征税。第3（3)-(7)条奥地利VATACT1994的远距离销售制度规定由欧盟境外的卖家从位于欧盟-成员国（非奥地利的欧盟国家）仓储向奥地利终端消费者销售并发送商品，远程销售制度特别适用于作为亚马逊B2C贸易的卖家。

对于库存来自其他欧盟国家/地区的企业卖家，如果上一年超过远程阈值35000欧元或当年超过远程销售阈值，则从超过交货阈值的销售开始计算奥地利增值税。

申请奥地利增值税号需要什么注册资料？

申请需要以下文件：

·（1）评估问卷(Verf19)

注意：远程销售商通常税局不下发增值税号，如果他们需要一个增值税号，则必须填写“Verf 19”表格，以充分说明其要求。

·（2）申请签名表(Verf 26)

·（3）公司在其国家/地区开展业务的国家/地区的税务局签发的有效的增值税号或注册证明（应纳税人）

·（4）公司章程的扫描件(备用)

·（5）法人护照/身份证复印件

·（6）公司营业执照复印件

税务代表

只有在卖家在欧盟成员国内没有固定地址，所在地或固定机构并且没有合法的双方协议的情况下，才必须任命财务代表。财务代表也必须是授权作为税局信件的收件人。

披露/报告不正确或不完整的纳税申报表

如果您在过去几年中超过了奥地利远距离销售35,000欧元的门槛，但尚未在奥地利申报这些销售，则必须随后更正此状况并在奥地利申报。您可以向税务机关报告不正确或不完整的纳税申报单，也可以完全披露这些销售状态。

提交增值税申报表

在奥地利，增值税申报须提交预付款初报和增值税年报税表。

·预付款初报（也即月报或者季报）

（1）截至申报日期是下个月的第二个月15日，（例如5月的销售报告，须在7月15日之前提报）

（2）应缴增值税：最迟在下个月的第二个月15日付款

?年度应纳税营业额（净额）申报表

1.如果一年税前销售额小于35,000欧元无需提交月报或者季报。

2.如果一年税前销售额大于35,000欧元小于100,000欧元，则可以季度申报。

3.如果一年税前销售额超过100,000欧元，则须月报。

·增值税年报税表（也即年报）

可以通过线上或者纸质邮寄提交方式提交。网上提交的截至日期是下一年的6月30日，纸质邮寄提交的截至日期是下一年的4月30日。（来源：跨境税法Goman）