德国站VAT相关问题探讨

2025年，德国站VAT大清扫引发税务风波后，行业内各种传言不断，卖家们常为此感到头疼，难以分辨真假。

Q：“听说德国站即使乖乖注册了VAT，也有一个致命的缺陷，那就是德国VAT在货物清关次数上有限制？”

A：“税务局明确表示VAT不存在清关限制问题，受限制的是EORI号码。”

Q：“自发货卖家不需要缴纳德国VAT？”

A：“若从中国直邮发货到德国，确实不需要注册及缴纳德国VAT，这取决于卖家的销售方式。”

缴纳VAT是义务，公平竞争是关键

深圳捎客转运物流有限公司海外负责人李黎向风口星网表示，不少卖家并非排斥缴纳德国VAT，而是担忧自己依规缴纳，而竞争对手未缴纳，导致劣币驱逐良币，使自己在市场竞争中失去价格优势。实际上，如果所有卖家都正常注册VAT并正规缴纳经营，相同类目卖家的固定成本应较为接近。当然，大卖家的规模化运营可能更具优势，但小卖家可在产品上创新，以细节取胜。从欧盟各国频繁出现的VAT事件来看，其目的是为中国卖家创造一个公平竞争的环境，让境内外卖家在同一起跑线竞争。况且，VAT是税务局向消费者征收的一种增值税种，并非许多卖家认为的从自己手中收费，卖家们没有理由抗拒。

据李黎介绍，刚申请到德国VAT号的卖家通常需每月通过数据表向税务局申报，准备销售数据统计表和进口货物的完税证明，通过财务软件申报给税务局。同时，所有与税务相关的单据都必须保存，以备税务局查验。

按时税务申报，重视EORI号码申请

在德国，卖家须每月/每季度向税务局提前申报并缴纳相应的增值税额，每年还需进行年度增值税申报（德国增值税UStG第18款）。李黎强调，即便没有销售额，也需每月定期做税务申报。有无缴纳增值税义务取决于卖家的销售模式。对于中国卖家来说，以下销售模式应缴纳增值税：

1、货物从德国的仓库销往德国买家/收货人；

2、货物从欧盟其他国家的仓库销往德国的买家/收货人；

3、货物从欧盟以外国家及地区销往德国的买家/收货人（前提是由卖方或其代理人负责对销售商品进行清关报税）。

另外，通过李黎对接的海外税务案例，税务局一般要求卖家每月10日前申报上个月的增值税，这样退税会在申报当月完成；若当月来不及申报，可申请递延。关于申请周期，若卖家使用没有销售记录的平台账号，税务局一般会在一个月内发放VAT号码；若使用已有销售记录的平台账号，因涉及补申报和补税，申请周期可达3个月甚至更久。

关于德国EORI号码，它是在欧盟海关登记的唯一识别号码。若用来注册德国VAT号码的公司已在欧盟其他国家进行过海关登记并有EORI号码，原则上无需额外申请德国EORI号码。申请德国EORI号码需在拿到德国VAT号码之后，在海关填写表格领取。在使用德国VAT进行进口申报时，必须向海关提供EORI号码。需要注意的是，德国海关对非德国本土登记注册的公司申请的EORI号码有清关次数限制，大约为10次左右。海关认为超过此清关次数，商家应在德国本地登记注册，而不是使用离岸公司。（捎客物流目前可解决此问题，可为有德国VAT，但不具备德国本地注册公司EORI号码的卖家提供代理清关业务）

从双清包税转向代清代缴税的正规服务

在德国VAT的影响下，跨境出口物流发生变化，尤其是做双清包税的物流公司。据李黎透露，许多做所谓双清包税FBA的物流公司，实际是从荷兰和英国海关低申报加递延的方式为客户提供包税服务。而如今亚马逊卖家需绑定VAT进行正规申报，若进口德国时未缴纳进口VAT且销售VAT无法抵扣，将缴纳高额的企业销售增值税。“卖家正规手续注册VAT、正常定期申报，进口时所缴纳的VAT可全额抵扣。”李黎说道。因此，现在有一定规模的提供FBA服务的物流公司，开始逐步要求客户提供VAT号，从双清包税走向代清代缴税的正规服务。

捎客物流是一家助力中国卖家正常缴税、合规经营的跨境物流商，在德国成立了本地化公司，有专业的财税与关务团队，可直接与税务局和海关进行无障碍的德语沟通及对接。作为专注于跨境电商物流的企业，捎客可为大中小卖家提供德国境内的VAT注册、税务申报、公司注册、空运及快递的代清关代缴税等德国本土的相关服务。未来，捎客物流将整合在欧洲的各类资源，更好地为国内卖家服务。

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（文/风口星网 董小玲）

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