电商企业税务稽查形势严峻

据媒体公开报道的不完全统计，2025年税务部门共依法查处涉嫌违法纳税人13.5万户，相较于2024年增加了6770户，税务机关通过稽查挽回各类税款损失1810亿元。

2025年的税务稽查重点包含：成品油企业、加油站；医药企业；医美企业；电商企业；中介机构；网红明星；个人未依法办理个税汇算清缴；违规享受研发费加计扣除优惠的企业。

2025年，电商企业税务稽查愈发严格。年初，杭州某电商企业被曝出逃税大案，被补税罚款3.6亿。广东某法院公布熊某利用跨境电商平台刷单走私逃税2000余万。此外，佛山税务局一次性公布3起电商涉税案，可见电商财税合规形势紧迫。

以下为部分电商企业税务稽查案例：

2024年9月，浙江税务局公布一起案件，杭州某电商公司2000多万销售收入，税务上只报1万多收入，被税务局连补带罚467万。

2025年5月，广东某电商企业旗下8家网店偷税被查，国家税务总局广东省某市税务局第一稽查局认定其隐匿收入少缴税款204万元，构成偷税，对其处以102万元罚款。

2025年6月，税局公布一起抖音电商税务稽查案例，佛山一服饰店（个体工商户）通过抖音平台对外销售，一年期间隐匿收入超亿元，被税务局稽查并罚款229万元。

2025年初，浙江杭州税务局公布电商史上逃税第一大案，杭州伊裳服饰有限公司逃避缴纳税款。经查，该公司在2018年01月至2024年06月期间，不缴或少缴应纳税款21237.93万元，处以罚款14866.55万元的行政处罚，补缴和罚款金额总计，该公司被罚总金额达到3.6亿。此次倒查7年，突破了过去倒查3年的惯例。

2025年3月，佛山税务局公布了3起电商税务稽查案，其中最大的补税罚款160余万，最少的补税罚款8万元。

2025年4月，深圳一电商企业年销售7463万，却长期0申报被税务稽查，最终税务局按0.5倍的罚款，补税+罚款336万。

2025年，佛山市税务局公布了3起电商企业税务稽查案件，其中最大的一个补税罚款160余万。

图片来源：网络

违法事实：某单位2024年4月至2024年6月期间通过平台销售数字藏品、提供数字藏品转让服务取得收入合计14,120,353.04元，未入账，未纳税申报，导致少缴企业所得税。

处罚依据: 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款。

处罚类别: 罚款

处罚内容: 对该单位偷税行为处以少缴企业所得税税款百分之六十罚款1,662,247.96元。

罚款金额（万元）: 166.224796

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违法事实：某单位2023年度期间在抖音平台取得经营收入22,517,439.11元（含税），未登记入账，未足额向税务机关申报纳税，构成偷税。

处罚依据: 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款

处罚内容: 处以罚款421,627.87元。

图片来源：网络

违法事实: 经检查，某公司在2023年1月至2025年6月期间，通过天猫平台向客户销售家具，共收取含税销售货款合计12,729,576.51元，折算成不含税收入12,548,686.96元，未载入该公司的会计账册，未开具发票，未申报纳税。上述收入对应的成本、费用未入账列支，在限期内无法提供相关资料。

处罚依据: 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款。

处罚类别: 罚款

处罚内容: 对该公司的偷税行为，处以少缴税款147,162.05元百分之六十的罚款88,297.22 元（其中增值税罚款76,243.36元，城市维护建设税罚款2,668.54元，企业所得税罚款9,385.32元）。

罚款金额（万元）: 8.829722

由此可见，电商行业的税务监管和稽查越发严格。

电商企业为何易被稽查

1、电商企业本身存在诸多税务问题，像隐瞒收入、采购无票、刷单、虚开发票等。而且，稽查电商企业与传统企业不同，电商企业的交易数据在电商平台保存时间不少于三年，不仅查起来比传统企业高效便捷，还能回溯3年。问题多又好查，自然容易成为稽查对象。

2、国家对电商行业的监管日趋完善和严格。从2019年《电商法》的实施，到《网络交易监督管理办法》《网络直播营销管理办法》等一系列法规的出台，意味着电商企业野蛮生长的时代结束，严监管时代来临。

3、税收征管手段和治税理念不断提升。以互联网技术为手段的金税工程，利用大数据应用的“智慧税务”，以及从“以票治税”到“以数治税”的治税理念转变，极大地提高了征管效率，使得办税人员有更多精力关注电商企业。

跨境企业面临的财税风险

近年来，电商企业成为税务稽查的重点，跨境电商作为其中重要部分，也备受关注。跨境电商企业因其经营模式特殊，容易成为税务稽查重点。一方面，跨境电商涉及国际贸易，资金流、物流、信息流跨境流动，采购、销售等环节多通过线上完成。另一方面，部分跨境企业可能通过设立内外两套账、低申报或0申报等手段逃避税收。

那么，跨境电商企业面临哪些税务风险呢？

1、架构流

跨境电商通常有多公司、多店铺，包括香港公司、服务公司等，但许多卖家老板未进行合规的架构设计，导致整体关系混乱，如货款分发混乱、账务错乱等，为各环节工作带来不必要的麻烦。

2、货物流

目前，许多跨境电商卖家以双清包税的方式出口，不用电商企业自己的抬头报关出口，致使相关物流单据与报关单信息不符，单货不一致。

3、资金流

采用第三方收款、地下钱庄或直接结汇到私人账户等方式绕过外汇监管，规避企业所得税，存在大量个人账户收款，隐匿收入偷逃税等问题。

4、账务流

很多跨境企业设有两套账，外账基本为0账务，真实经营情况记录在内账，一旦被税务局查处，后果严重。

5、税务流

企业长期0申报，公司长期亏损却未倒闭，法人及股东私户流水巨大，在金税四期下的大数据监管中很容易被关注。

2025年，企业财税监管稽查力度愈发严峻。2月底，国家八部门再次联合行动，严厉打击涉税违法行为。此后，多省市相继发布《2025年度“双随机、一公开”抽查工作计划的公示》，明确了重点行业、重点涉税企业的抽查方向和力度。另外，金税四期系统进一步完善并稳步推行，全电发票全面开展，互联网大数据全面治税，使税务稽查更加便捷，企业面临的税务稽查风险随之增加。

跨境电商财税合规趋势已不可逆转，买单出口是跨境外贸企业财税不合规的根源，导致跨境外贸企业收款只能回到个人账户，而个人账户流水将成为金税四期下的重点审查对象。2025年，对于跨境电商企业来说，财税合规是必然选择。

（来源：范老师聊跨境财税）

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