东南亚电子商务税收现状

在2025年，尽管电子商务已极为普及，但多数国家的法规未能跟上零售业的转变节奏。欧美地区的电子商务部门发展成熟，B2B和B2C平台已开始纳税，然而东南亚大部分电子商务公司的法规仍未与欧美国家看齐。

虽有对东南亚电子商务网站征税的讨论，但目前仅有菲律宾建立了电子商务税收框架。在东南亚其他国家，常以电商行业为新兴行业为由，反对对其征税。

菲律宾：电商税收的先行者

菲律宾是东南亚唯一拥有电子商务税收框架的国家。自2025年起，菲律宾的电子商务企业被要求纳税。依据相关法则，无论通过线上还是线下渠道提供商品和服务的个人或实体，在赚取的费用上需征收12%的增值税，而年销售额低于192万比索（3万6690美元）的企业则需缴纳3%的增值税。此外，印尼居民从国际在线网站购买价值超过1万菲律宾比索（200美元）的商品时，须自行承担12%的增值税。

印度尼西亚：征税之路的波折

在所有尚未建立电子商务税收法规的东南亚国家中，印度尼西亚曾差点成功对国内数字业务征税。此前，印尼财政部发布了PMK - 210税收计划，规定利润超过48亿印尼盾（39万9000美元）的在线零售商需征收10%的增值税，该计划本应从4月1日起生效。据印尼税务分析中心估计，此规定若实施，每年将为印尼带来20万亿印尼盾（14.0105亿美元）的额外收入。

然而，财政部长Sri Mulyani Indrawati决定撤销该法规，理由是需要缓冲期来与行业利益相关者讨论税收问题，如在线市场和电子商务平台。利益相关者担心该法规会阻碍中小微企业的发展，因为印尼超过四分之三的电子商务卖家为微型企业。此外，他们还担心这一规定会破坏企业运营，带来毁灭性经济后果，以及导致税收法规执行不力，使不法销售猖獗。

本月，一位税务官员表示，印尼正在起草新规定，对外国公司提供的在线商品和服务征税，但新框架的公布时间尚不明确。

泰国：电商法案的困境

泰国电子交易发展署预测，该国新兴的电子商务部门预计将从2018年的3.1万亿泰铢（1000亿美元）增长到2025年的3.3万亿泰铢，增幅为14%。泰国的电商行业由外国公司主导，两大电子商务平台Lazada和Shopee分别受阿里巴巴和Sea Group支持，本土时尚电子商务Pomelo也有中国科技巨头京东的投资。

依据泰国现行国内税法，年销售额超过180万泰铢（5万8600美元）的泰国B2C和B2B卖家，须支付10%的增值税，但外国公司无需缴税。这种情况导致税收收入差距扩大，泰国税务局为此于2018年1月发布增值税草案，对向泰国消费者提供商品和服务的外国在线卖家征税，规定若外国公司年收入超过180万泰铢，需支付7%的增值税，且使用泰国互联网域名或支持泰铢支付系统的企业，需按5%到37%不等的税率支付所得税费用。然而，截至2025年，该法案尚未通过及实施，且预计会因泰国当前政治形势而陷入僵局，通过该电子商务法案并非优先事项。

新加坡：征税计划的停滞

新加坡所有商品和服务均需缴纳7%的商品和服务税，但在线交易的低价值商品，特别是价值不超过400新元（293美元）的商品可免税。据淡马锡控股和谷歌的报告，预计到2025年，新加坡电商市场价值将达71亿新元（54亿美元），不对这些“低价值商品”征税会使潜在税收收入大幅下降。

2017年至2018年期间，新加坡政府官员曾表示迫切需要对在线商家征税，财政部长Heng Swee Keat也曾表示政府正在研究对电子商务供应商征税的方法，时任法律和金融部长Indranee Rajah称将很快对网上零售业征税，因此2018年2月发布国家预算前，曾有望制定电子商务税收法规，且有8位接受调查的经济学家认为国家预算会考虑此新税。然而，2018年推出预算时未提及此事，新加坡政府仅从2020年1月开始对超过400新元的进口商品或服务征收9%的商品及服务税，对外国网上卖家征税，这相比之前的期望只是一小步。此后，关于对电子商务部门征税的话题再未出现，政府也未公布相关消息。

（来源：风口星情报君）

以上内容属作者个人观点，不代表风口星网立场！本文经原作者独家授权供稿，转载需经风口星网授权同意。

【最新相关新闻信息】据近期报道，全球多个国家和地区都在积极探讨和调整电子商务税收政策，以适应数字经济时代的发展需求。一些国家已经开始实施更加严格的税收监管措施，以确保电子商务行业的公平竞争和税收合规。这一趋势也将对东南亚地区的电子商务税收政策产生一定的影响，促使各国更加重视这一问题并加快相关法规的制定和完善。