跨境电商之欧洲进口增值税递延政策

2025年，跨境电商发展迅猛，促使欧洲电商普及率提高，市场规模持续扩大，欧洲站成为众多新入局跨境卖家的心仪之地。

然而，在迈向大卖的征程中，欧洲VAT增值税合规要求是卖家面临的难题，复杂繁琐的税务注册申报流程，让不少卖家不慎踩坑。

2024年7月1日，欧洲针对跨境电商税法进行了更新，进口增值税递延法规成为与卖家紧密相关的税改政策。这一政策允许注册了英国/欧盟成员国目的国当地VAT的企业，在货物进口入关英国/欧盟时，无需当即缴纳进口增值税。

进口增值税递延即Postponed VAT Accounting，简称PVA。企业只需在接下来的增值税申报周期中，对该笔进口增值税进行申报，并用以抵扣销售增值税，实现相互抵消。简单来讲，卖家无需在清关时先支付进口增值税再抵扣，仅在申报时体现进口增值税金额即可。

当下，英国、荷兰、比利时、捷克以及2025年刚生效的法国，其增值税递延清关成为跨境卖家关注的热点。

法国增值税（VAT）递延方面，自2023年1月1日起，法国开始实施进口VAT递延。进口增值税的管理和征收转由法国税务局(DGFIP)负责，拥有法国增值税税号的卖家可向法国税务机关申请在进口商品时使用递延申报，无需在海关（DGDDI）申报。而且，从2023年1月起，法国取消了企业申请使用递延申报的所有要求。只要在法国缴纳增值税的企业，无论是欧盟境内还是境外的，都可申请进口增值税递延。这意味着，卖家的商品进入法国海关时，无需像以往那样缴纳进口增值税，只需在后续申报VAT、递交增值税申报表时，申报增值税即可。对卖家而言，好处实实在在：一是简化申报表，简化操作；二是无需申请退税，规避税退不回的风险；三是不用垫付进口税，缓解资金压力。

英国增值税（VAT）递延方面，英国税改类目众多，除强制要求MTD外，Online Marketplace（OMP平台）代扣代缴政策影响较大。卖家通过OMP平台销售产品，按标准税率扣除销售VAT。为缓解卖家资金流压力，提高英国税局对进口商品征收增值税的效率，英国税局推出进口增值税递延政策。卖家使用英国VAT递延需满足两项要求：一是有进出口业务的生意主体；二是需要注册英国VAT，包括离岸进口商。目前，拥有英国VAT的卖家均可申请进口增值税递延，具体可添加微信：KXT-75进行咨询。从进口增值税递延政策本身看，既能减少卖家资金占用，后续也不会涉及进口增值税退税问题，对卖家和英国税局都有益处。

荷兰增值税（VAT）递延方面，依据荷兰增值税法规定，商品从欧盟以外地区进入荷兰，进口商需向荷兰海关当局支付相应的进口增值税。而使用荷兰进口增值税递延后，卖家将商品进口到荷兰时，可先不立即缴纳荷兰进口增值税。但需注意，在荷兰进行进口增值税递延，必须申请第23条许可证。拥有该许可证的跨境卖家无需在进口时支付进口增值税，可在进行月度/季度增值税申报时申报并缴纳。这也意味着，卖家申请荷兰进口增值税递延必须注册荷兰VAT。根据荷兰增值税法第23条规定，申请进口增值税递延许可需符合以下条件：申请者应定期进口货物；申请者应在荷兰境内，或在该国设有财税代理或常设机构；申请者应保留有关进口货物的透明记录（如发票、货物运输记录等）；非荷兰本土企业不能直接申请“第23条许可证”，可通过荷兰本地的税务代表来申请。税务代表的设立，是为了让未在荷兰设有公司的卖家能与荷兰企业一样享受增值税递延这一优惠政策。

总的来说，无论哪个国家采用进口增值税（VAT）递延，最大的优势在于进口清关环节企业无需实际缴纳进口增值税，从而避免对现金流产生不利影响，也不再涉及进口增值税退税的繁杂流程，提高了资金效率。随着跨境电商合规进程的推进，相信会有更多欧盟国家加入这一便利清关的行列。在欧盟税改的道路上，跨信通税务团队始终对政策保持高度敏感，深入研究解读，以专业服务助力卖家跨越难关。

（新闻信息：近期，跨境电商领域又有新动态，一些新兴市场的电商发展迅速，为跨境卖家提供了更多的机遇。）

（来源：肯肯跨境说）

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