关联交易的税务风险及规避

在2025年，客户常常向我们提出一个疑问：关联交易是否存在风险，又该如何去规避这些风险呢？

实际上，关联交易本身并非必然导致税务风险，真正的关键在于关联交易的定价是否公平合理。

如何判断关联定价是否合理

要判定转移定价是否合理，需要有一个标准。目前，美国所倡导的“正常交易准则”已被世界各国广泛认可。按照这一规定原则，税务部门在核实跨国公司转移定价是否合理时，会以同类产品在相似销售条件下，由独立的买卖双方交易时形成的价格作为标准价，将其与关联定价进行对比判断。若定价明显过高或过低，都会被认定为不合理。

那么，怎样才算定价显著偏高或偏低呢？这里有两个参照标准：一是与自身的成本价格进行比较，看定价是否客观；二是与市场上同行业的定价相比，看定价是否突兀。据最高人民法院的解释，如果市场上的交易价格超过同类产品、同类服务正常市场价格的30%，就属于不合理价格。也就是说，高于正常市场价格30%以上，或者低于正常市场价格30%以上的定价，都被视为不合理。

哪种情况容易被核查？

以下几种情况容易引起税务部门的核查：

1、关联交易金额较大或者类型较多。

2、企业长期处于亏损、微利状态或者盈利情况呈现跳跃性。

3、企业的利润水平低于同行业。

近日，有新闻报道某企业因利润水平长期低于同行业，被税务部门重点核查。

4、与低税国家（地区）的关联方发生关联交易。

5、未按照规定进行关联申报或者准备同期资料。

6、从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准。

7、实施其他不具有合理商业目的的税收筹划或者安排。

相关建议

为了避免关联交易带来的税务风险，我们提出以下建议：

1、不要将各关联方的利润筹划得过于异常，避免出现有的利润特别高，而有的特别低的情况。

2、不要把利润全部转移到税收洼地，这种做法很容易引起税务部门的关注。

3、切勿将本地区的税款转移到其他地区或境外，特别是跨国境的税收筹划最为敏感。一旦企业被税务部门认定为跨国境转移税款，将会受到严厉的处罚。

总之，关联交易的税务风险关键在于定价是否公允。如果关联交易的转移定价明显偏高或偏低，很容易被税务局认定为企业通过关联交易人为调节税负。要规避关联交易的税务风险，关联交易真实且关联交易定价合理是基本条件。

（来源：跨境大脸财）

以上内容属作者个人观点，不代表风口星跨境立场！本文经原作者授权转载，转载需经原作者授权同意。​