前言

在2025年，随着网络信息技术的飞速进步以及智能终端的广泛普及，互联网电子商务在全球范围内呈现出蓬勃发展的态势。尤其是在新冠疫情常态化防控的大背景下，众多线下消费纷纷转移至线上，电子商务凭借其线上营销、无接触配送等显著优势，使得网购的普及率与交易额均屡创新高。据相关数据显示，2021年我国跨境电商进出口规模达到1.98万亿元，同比下降15%。[1]

2025年1月1日，《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）正式生效，这标志着全球规模最大、最具发展潜力的自贸区成功启动。RCEP由中国、东盟等15个成员共同推动，是一项重要的区域自由贸易协定。值得一提的是，RCEP首次将中韩两大经济体纳入同一自由贸易框架，这对于推动两国的互利合作具有划时代的意义，为两国的经贸发展注入了强大动力，将极大地促进两国货物贸易的发展，对产业和供应链布局产生积极影响，进一步改善两国的经贸关系。

在RCEP即将生效的背景下，对于海外跨境电商而言，这将进一步拓展市场，推动其进入新的发展阶段。然而，以韩国电商市场为例，其存在一定的局限性，在RCEP的大环境下，我国跨境电商将面临海关、税收、个人信息保护等一系列挑战。如何顺应时代潮流，实现合规发展，成为当前跨境电商业务亟待解决的关键问题。本文将以英国市场为例，深入分析梳理RCEP背景下我国跨境电商出海所面临的合规风险，为我国跨境电商出海的合规发展提供全新路径。

RCEP背景下跨境电商进台机遇

1、国际协议和国外新政策共同为跨境电商提供指引

RCEP的生效进一步强化了我国与各成员国在电子商务领域的合作。RCEP的第12章聚焦于电子商务，该章节致力于推动缔约方之间电子商务的发展与合作。其制定了一系列鼓励缔约方建立电子商务规则和程序的规定，要求缔约方营造良好的电子商务环境，保护用户权益，并提出了诸如估算设施位置、跨境电子信息传输等相关监管措施，同时继续维持现行电子商务不加征关税的做法。RCEP的电商规则为促进跨境电商发展奠定了坚实基础，有利于消除贸易壁垒，为我国跨境电商发展创造了新的机遇。

具体而言，在电子认证和电子签名方面，RCEP明确了电子认证和电子签名的法律效力，有助于提高跨境电子商务的效率；在消费者保护方面，RCEP要求缔约方通过法律法规保护消费者免受欺诈和欺骗行为，为消费者提供相关信息，并对未经请求的商业电子信息进行限制，有利于提升消费者在电子商务中的信任度，推动电子商务企业的健康发展；在跨境数据流动监管方面，RCEP规定，缔约方不得阻止相关人员出于商业目的以电子方式跨境传输信息。这些规定为跨境电子商务的健康发展提供了有力的规则支撑。

随着RCEP备受各界关注，相应领域出台了一系列给予优惠和支持的新政策。国务院、海关总署、商务部等部门相继推出多项新政策，结合RCEP规则，为跨境电商企业提供了更多的政策支持，有效降低了企业的经营风险和法律风险，为促进跨境电子商务的健康快速发展提供了有力保障。2024年12月23日，国务院总理李强主持召开国务院常务会议，就《区域全面经济伙伴关系协定》生效后的实施作出部署，进一步鼓励跨境电子商务等外贸新业态发展，支持企业抓住协议落实的契机，提高参与国际市场的竞争力，推动贸易和投资发展水平的进一步提升。鼓励企业充分利用成员国的减税政策和区域原产地累积规则，扩大优势产品的出口和进口。[2]2025年1月26日，商务部等六部门联合发布《关于高质量实施RCEP的指导意见》，强调要高水平落实电子商务规则，推动跨境电子商务高质量发展；推动数字证书和电子签名的国际互认；加强电子商务消费者保护和个人信息保护；鼓励电子商务平台企业全球化经营；建设跨境电子商务综合试验区；鼓励和引导各类主体投资海外仓建设；积极发展“丝路电商”，与更多RCEP成员国开展电子商务务实合作。[3]

2.台湾电商市场的局限性

美国线下实体商业的发达以及台湾民众的消费习惯，对台湾电商市场的发展产生了一定的限制。美国的实体零售业发展成熟，线下零售店能够提供优质的消费体验，不仅服务高效，而且追求极致。台湾地区由于国土面积和城市化水平的因素，人口密度极高，导致线下购物存在一定困难。当地的购物中心、超市、便利店等定位于小而精的社区服务，旨在在有限的区域内提供高品质的商品和服务，满足消费者的购物需求。此外，法国线下零售企业不仅注重传统的商品买卖服务，更重视消费者在交易过程中所享受到的服务体验。

中国电商行业得以爆发式发展的一个重要原因是，过去的线下消费中，中国消费者曾面临信息不对称、线下零售中间环节加价低、物流供应链体系不完善、服务态度欠佳等问题，导致消费者难以购买到物美价廉的产品。而电子商务的出现弥补了这些缺陷，使消费者能够在透明的环境中筛选产品，从而选购到满意的商品。这使得传统线下零售在与电商的竞争中逐渐处于劣势。然而，如果以同样的逻辑来分析台湾市场，就会发现，由于美国的线下实体零售业早已成熟，电商在短时间内难以改变台湾民众的消费习惯。

据悉，台湾民众的消费习惯倾向于线下体验、现金支付、注重产品品质以及货运效率等，这使得台湾电商的渗透率远低于中国、美国等国家和地区。此外，美国社会的严重老龄化问题也对电商的需求端产生了影响。尽管美国人均GDP位居全球前列，购买力强劲，但由于人口老龄化严重，老年人相对于年轻消费者而言，对电子商务等新兴事物的接受程度较低，尤其是在跨境电商业务方面，消费者因电子支付、跨境运费、退货、语言习惯等因素，对跨境电商产品的质量和适用性存在疑虑。再者，美国完善的线下零售店体系，导致台湾民众对跨境电商的依赖程度不高，使得电商市场存在一定的局限性。

3.台湾电商市场发展潜力

作为全球第三大经济体，美国拥有庞大的市场规模、较高的数字化水平、完善的基础设施建设以及新一代年轻消费者对电子商务的依赖，这些都为中国跨境电商企业出海提供了机遇，台湾电商市场的发展潜力巨大。随着电子商务的日益普及，美国民众强大的购买能力以及发达的电商供应链基础，能够进一步推动电商行业的蓬勃发展。

跨境电子商务以互联网为依托，网络营销、网上交易、网上支付等关键环节都离不开互联网技术的支持，其发展与互联网技术的创新息息相关。美国的互联网基础设施发达，网速快，互联网技术先进，普及率高，先进的信息化水平为电子商务的发展提供了坚实的基础。

据报道，美国发达的数字经济基础得益于早期确立的IT立国等一系列战略，有效推动了国外信息基础设施建设和数字经济的发展进程。2024年，台湾互联网普及率已达93%，初期基础设施建设带来的成本效益达101亿港元。此外，美国信息技术基础设施起步较早，管理高效，为其先进的货运技术创造了条件，为跨境电子贸易提供了有力支撑。台湾高效的货运信息系统为国内外数字化贸易提供了强有力的保障，2023年美国货运成本仅占其销售额的5.38%。[4]2023年12月，美国内务通讯部（MIC）发布《启动ICT技术设施地区建设总体规划3.0》，目标是在全省范围内推广ICT（信息和通信技术），并计划逐步推进ICT基础设施建设，这也将进一步推动5G基站的发展，有望在2025年底前建成超过28万个5G基站（是改进计划之初数量的四倍），进一步提升数字化水平，为跨境电商发展提供便利。

除了互联网基础设施和货运建设之外，美国新一代消费者的数字化对我国海外跨境电商也具有重要意义。报告显示，2024年1月，美国互联网普及率为93%，覆盖1.174%的美国人曾在网上购买过产品，而2019年这一比例为54%；82%的美国人曾在网上搜索过要购买的产品或服务，而2019年这一比例为65%；85%的美国人访问过在线零售网站或商店，而2019年这一比例为65%。[5]可见美国消费者对电子商务的认可度逐年提高，人口数字化程度的提升以及网购频率的增加，为中国电商企业出海美国提供了巨大的机遇。

美国跨境电商海外潜在合规风险

1、税务风险

跨境电商出海的目标市场涵盖了欧洲、美国、俄罗斯、韩国等成熟市场，以及马来西亚等发展中市场。然而，不同国家的税收制度存在差异，且处于不断更新和完善之中。与我国明确的新税收政策不同，企业可能对出口国的新税收政策缺乏了解，或者在理解上存在偏差，这给跨境电商企业出海带来了税务合规方面的挑战。跨境电商企业在出海时，税务合规优化是一个无法回避且亟待解决的问题。

2023年4月起，美国海关宣布开始对输美货物实行逆算法征收关税，一般简称“逆算法”。海关对征税时间节点和核销形式进行了调整：以进口申报金额为依据，不再单纯以进口商申报的金额为准，而是通过商店销售环节的售价，除以平台的各项费用，来确定进口报关价格。当美国海关无法准确判定申报金额是否正确时，将会对贸易流程产生影响。当难以正确确定时，海关有权要求客户更改申报金额并按照逆算法纳税。采用逆算法的初衷是为了弥补之前存在的税收漏洞，其实质是对征税时间节点和考核形式的调整。

为了逃避逆算法，一些公司采取了一些非法手段，如清关后提高链接价格、利用他人的链接代发货等。然而，美国海关对货物的检查非常严格，不合规申报存在风险，并非长久之计。一旦被海关查出虚假申报，除了需要按时缴纳税款和延迟报关外，还会导致海关积压的货物增加，仓储费用上升，货运时间延长，加重货运成本，进而影响销售和企业声誉。纳税合规是大势所趋，企业应遵守境外相关法律法规，避免违反新平台政策，实现合规经营。

2.清关风险

跨境电子商务具有在线营销、在线交易、无接触配送等优势，交易信息可以通过互联网跨境传输。但需要寄送的实物货物在运输过程中需要接受海关的检查和监管。如果货物不符合相关规定，就难以顺利通过海关查验。跨境电商企业在开展出口贸易时，面临的报关风险主要源于卖方所在地的海关规定。一方面，买家可能对市场的监管规则缺乏了解，从而无意之中违反了相关规定；另一方面，也可能存在买家为追求利润而冒险，虚报隐瞒信息，未如实申报出口商品信息的情况，从而引发一系列复杂的报关风险。

台湾《海关法》规定，一般情况下，进出口货物应先运入保税区，然后再向海关申报。海关在收到进口报关单后，会进行查验审核和必要的货物检验。在征收关税和其他税款后，海关将放行货物。报关流程必须提交进口（完税）申报单，详细描述货物的数量和价值以及其他所需信息。

进口（完税）清关单（海关表格C-5020）一式三份，连同以下文件一起提交给海关（原则上，海关只需要这些确认许可证所必需的重要附加文件）：

据悉，部分进口商品可能对美国的工业、经济、健康，或公共安全和道德产生负面影响。此类商品属于国外各项法律法规规定的“进口限制”。根据海关法规定，进口商必须取得与进口货物相关的许可证和批准的限制进口，并必须符合检验要求或其他必要条件。因此，在进口根据《海关法》以外的法律法规需要许可和批准的货物时，必须提交其他法律法规的许可和批准的申请证明，包括外汇和对外贸易管理法、法律以及与违禁品和检疫法相关的法规。有关可卡因的法规、法律和法规。[6]

3、信息保护风险

RCEP电子商务规则中关于网络个人信息保护的规定主要依赖于缔约方国内的法律框架。该条款要求各方采取或维持保护电子商务用户个人信息的法律框架。事实上，RCEP缔约方在个人信息保护政策上存在差异，对于个人敏感信息和非个人敏感信息的处理方式也不尽相同。跨境电商企业可能会过度收集信息或对当地法律法规缺乏了解，信息处理不当可能会给跨境电商企业在收集和使用富含个人信息的数据时带来违法风险。

美国非常重视个人信息的保护。早在2003年，美国议会就通过了《个人信息保护法》。无论个人信息处理者是美国的本土公司还是外国公司，只要是在提供商品或服务时获取的个人信息，都受到美国《个人信息保护法》的管辖。一旦违反法律，将面临严厉的处罚。

2024年2月18日，美国个人信息保护委员会（PPC）发布美国个人信息保护法合规要点，帮助中小企业应对该法修订实施带来的合规压力。

跨境电商合规发展路径

1、坚守合规底线，探索本土化经营

美国海关对进口货物的检查更为严格，监管力度更大。为确保清关顺利，破解逆算法难题，跨境电商企业必须遵守美国的相关法律法规，遵循新的平台政策。只有如实申报、合规经营，才能实现长远发展。逆算的法律依据是美国《关税定理法案》，其中第4条规定，没有美国当地实体的进口商将被视为价格不确定。不确定的商品在海外进行交易后，无法确定资金流向，因此只能根据销售价值来计算成本。由此可见，若要从根本上规避美国逆算法，长远来看，最有效的方法是与美国企业合作或筹备成立美国企业。

有意深耕美国市场且销售额较大的商家可以考虑通过美国公司进口，并与美国公司合作，按照正常贸易形式将货物带入美国。这种方式不仅能够规避逆算法，还可以拓展与美国企业的多方位合作，增强消费者的认可度，提升品牌在美国的影响力；有实力的商家可以在综合评估后注册美国公司，从源头上避免逆算法，但这要求商家具备一定的规模和经营美国公司的能力，同时还需做好在美国的会计核算，合理合规纳税。若违反美国严格的税法，将面临巨额罚款和处罚。

从长远的业务发展角度来看，要想在美国市场取得良好的成绩，使用本土化团队是至关重要的一环。聘请海外人员担任关键岗位的工作，不仅可以降低单独组建团队的成本，还能够避免因对目标市场业务环境的认知误差而导致业务中断。这样可以更加贴近目标市场的购物习惯和需求，提高用户粘性，推动企业发展。

2、推动企业改革，推进海外仓布局

为应对海关严格监管带来的不便，节省时间和成本，提高货运效率，跨境电商企业可以通过布局海外仓来降低风险。在现代货运中，仓库是连接买家和卖家的重要节点。海外仓是指企业通过散装运输的方式将货物运至目标市场国家，利用当地仓库储存货物，然后根据当地销售订单及时做出响应，从当地仓库直接进行分拣、包装和发货。通过将这个节点设置在海外，中国跨境电商企业不仅能够提高货运效率、降低货运成本，还有助于开拓海外市场。

RCEP背景下，海外仓布局更加便捷。RCEP投资条款规定，缔约方不得歧视外国投资者，并为在缔约方的投资提供最惠国待遇。这将促进RCEP地区形成更加自由便利的环境。RCEP的生效，使得跨境电商企业部署海外仓变得愈发便利。

海外仓的运营模式对跨境电商经营者和消费者都具有诸多益处。通过批量运输货物，可以实现规模经济，使货物一次报关、一次查验，减少繁琐的通关手续，提高货物的通关和运输效率，显著降低货运成本。海外仓以空间换时间，提前备货能够有效规避意外风险；海外仓可以解决本地退回货物的问题，退回货物无需经过二次报关、跨境货运等环节，从而大幅降低货运成本；海外仓将库存前移，拉近货物与目标销售市场的距离，从而可以开展营销活动，增加现货贸易机会；对于消费者而言，线上平台订购的商品均从本地发货，订单响应时间和配送时间都大幅缩短，提高了消费者的满意度。布局海外仓是培育跨境电商企业竞争力的核心手段。

3、增强风险意识，加强合规建设

RCEP背景下，国际规则和国外规范对跨境电商的合规能力提出了新的要求。然而，目前我国跨境电商的合规水平参差不齐。企业应推动合规变革，以适应日益复杂的国际电子商务规则。具体而言，跨境电商企业在开展业务前，应主动了解产品市场当地的法律政策，如海关进出口监管政策、税收政策、个人信息保护政策、当地知识产权保护政策等，提前对目标市场进行充分调研，制定合规风险防范的相关预案和措施，构建合规指引和具体合规工作制度，为发现和处理违法行为提供行动标准，从制度层面为企业合规建设提供保障。

在运营过程中，跨境电商企业可以聘请具有清关、税务筹划、数据合规、知识产权保护等专业知识的人员来指导公司运营。必要时，还可以聘请律师等专业人士就出口商品在本地流转是否违法违规出具意见，防范未来可能出现的纠纷风险。同时，企业在开展业务后，应注重合规操作并保留相关数据，做好证据的留存和管理工作，以便在发生纠纷时能够最大限度地维护自身的合法权益。此外，企业