国家税务局打击偷税漏税行动

2025年，国家税务局打击偷税漏税的行动力度不断加大。范冰冰的8.84亿罚款事件在娱乐圈引起轩然大波；随后，郑爽的2.99亿以及雪梨的6555万，也分别让娱乐圈和网红圈震动不已。如今，电商行业也未能幸免，薇娅被追缴及罚款13.41亿，且税务监管部门对直播带货行业的税务监管仍在持续，跨境电商行业也需警惕。

在税务问题上，很多跨境电商企业为控制成本选择节税，但防范税务风险更为重要，控制企业财税风险远比节税关键。财税不合规会直接影响企业现金流，账户上的可用资金可能会作为应缴税款、罚款、滞纳金被追缴。即便企业有稳定盈利能力，若现金流周转不畅，也会直接影响企业经营。比如亚马逊大规模封号时，众多卖家倒下，资金冻结对企业现金流产生重大影响。

不过，大家也不必过度担忧无意违规。税务部门发现漏税时，通常会先通知补缴整改，只有在拒不补缴或对抗调查的情况下，才会给予严厉处罚。

跨境电商卖家的税收优惠

根据《财政部 国家税务总局关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》，电子商务出口企业出口货物符合条件的，可适用增值税、消费税退（免）税政策。

同时，依据《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》(财税〔2018〕103号)，对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，在符合条件的情况下，试行增值税、消费税免税政策。

在所得税方面，根据《国家税务总局关于跨境电子商务综合试验区零售出口企业所得税核定征收有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第36号）第二条规定：综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率统一按照4%确定。

此外，多数中小卖家的公司规模较小，可参考《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。具体条件和相关执行标准，可在国家税务总局官网搜索文件了解。

跨境电商卖家的税务风险

虽说各行业在政策优惠方面有所差异，但在税务风险方面却有相似之处。首先要明确，不存在合理避税的说法。那些所谓的合理避税，往往是通过非法转移收入、虚设企业、虚构成本等手段实现的，根本经不住审查，所谓的合理只是在未被检查的情况下。

不少跨境电商卖家可能会采用离岸账户等方式避税，但这种方式是不合法的，一旦被查，必将受到处罚。不要试图用自己的逻辑与税务局争辩，这是毫无意义的。

还有一种税务风险可能会让企业感到冤枉，那就是税收优惠风险。有些地方为招商引资，会出台税收优惠政策，但有时地方承诺的税收优惠可能超出其权限。当上级部门过问时，当地无法兑现承诺，企业该补缴的还是得补缴。要清楚谁才是主导者，不要盲目固执。对于小打小闹的中小卖家，或许偶尔的不合理避税未被深究，但对于体量大的大卖，一旦试图合理避税，被查处的风险极高。

税务部门对跨境电商卖家的审查

或许有些卖家会抱有侥幸心理，认为若未被查到便可逃过一劫。然而，这种想法是错误的。一些企业试图对抗审查，采取拖延时间、转移财务清单或提供虚假财务账单等手段，但在电子商务领域，这些手段难以奏效。

因为跨境电商企业的经营状况可在网上查证。税务部门只需在跨境电商平台上进行调查，对相关店铺取证，便可形成完整的证据链。跨境电商卖家逃避审查的难度远高于其他行业，因此建议卖家们合规经营，这是跨境企业步入正轨、持续发展的必要条件。

（新闻信息：近日，税务部门加强了对各行业税务情况的监管力度，进一步强调了合规纳税的重要性。）

（来源：百佬汇跨境电商联盟）

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