国家税务总局、财政部连发税费优惠政策

2025年，国家税务总局、财政部连发五条税费优惠政策，受惠主体涵盖小规模纳税人、小微企业、个体工商户、初创科技型企业等。这些政策的出台，旨在进一步减轻各类市场主体的负担，促进经济的持续健康发展。（据最新消息，各地税务部门正在积极推进这些政策的落实，确保企业能够及时享受到政策红利。）

以下为相关政策公告：

关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告。（图片来源：国家税务总局）

关于支持小微企业融资有关税收政策的公告。（图片来源：国家税务总局）

关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告。（图片来源：国家税务总局）

关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告。（图片来源：国家税务总局）

关于延续执行农户、小微企业和个体工商户融资担保增值税政策的公告。（图片来源：国家税务总局）

税费优惠政策重点内容

1、小规模纳税人增值税减免税政策有效期由2023年底改为延续至2027年底。具体而言，月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税；以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元的，同样免征增值税。此外，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

2、个体工商户减半征收个税政策有效期由2024年底改为延续至2027年底，且减半征收的应纳税所得额由100万提升至200万。

3、对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策有效期由2024年底改为延续至2027年底。

4、小微企业“六税两费”减免政策有效期由2024年底改为延续至2027年底。对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

跨境电商卖家如何利用税费优惠政策

（1）对于碎片化的小单可考虑通过小规模主体履约。对于跨境电商如国际站商家，通过快递小包出口履约的碎片化订单，若未报关出口，根据财税〔2012〕39号第七条的规定需要视同内销征税。若是一般纳税人，需缴纳13%的增值税，而若为小规模纳税人，则缴纳1%的增值税。因此，建议未报关的订单使用小规模纳税人履约，以降低税负。若目前绑定平台店铺的公司已是一般纳税人，需重新对业务进行调整。

（2）多店铺运营的税务成本及风险。小微企业税前利润未超过300万的，适用5%的企业所得税税率，缴纳企业所得税15万；若利润超过300万，如301万，全部按25%缴纳企业所得税，需缴纳75.25万，多1万的利润，多60多万的税。目前，部分商家用同一个公司绑定多个平台店铺，若公司出现问题可能影响多个店铺，同时多个店铺的订单集中在一个公司，订单收入/利润也可能集中在一个公司。对此，这类商家可考虑根据合理的商业安排，对股权和业务架构进行重建，实现合规化串联，在规避店铺风险的同时，最大限度享受税收红利。

以上内容来源阿里巴巴国际站，（来源：跨境白武士 James）

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