国内企业运作中需关注的部分

在2025年，前面几篇文章为大家讲述了哪些是不合规的行为以及其背后的危害。本篇将着重探讨在国内企业运作方面，有哪些部分需要留意以及具体的关注内容。

跨境电商业务是一个长链条的业务，开展起来颇具难度。需要筹备供应链，挑选客户喜爱的产品；要熟知电商平台运作规则，以保障稳定运行；要规划物流，确保货物安全且迅速地送达海外仓及客户手中；要找寻安全的收款工具，保证境外货款能够正常回流；要妥善安排国内外公司的税务，防止触及监管部门的红线……

值得庆幸的是，每个环节都有专业人才或服务商协助电商，正因如此，电商的整个业务运作才能顺利进行。

在这篇文章中，小编主要阐述国内出口税收、出口通关方式以及外汇相关的知识，以便大家能有更为清晰的认识。

这些知识如同我们做菜时所需的柴米油盐酱醋，缺一不可。倘若缺乏这些知识，企业便难以规划出合规的出口方案。

需要了解的几个概念：税收篇

与出口相关的税收，主要涵盖增值税和所得税两方面。近年来，国家为推动外贸发展，出台了出口退税政策，并且针对跨境电商，还施行了增值税不退免征、所得税核定征收的政策。

接下来，我为大家简单解释一下这几个概念：

（1）出口退税

对于一般纳税人而言，若在采购货物时从供应商处取得增值税专用发票，且该批货物实际出口，国家会将发票对应的已缴纳增值税退还给出口企业。也就是说，采购时支付的增值税税款，在实际出口货物且符合相应条件后，国家会予以退还。

在此，有一些事项需要大家留意：

a、企业必须是一般纳税人且具备出口资质；

b、采购所获取的发票必须为增值税专用发票，且必须由实际供应商开具。若A供应商供应货物，却使用B供应商的发票进行退税，此乃骗税行为，后果极为严重；

c、出口退税的货物发票必须与国内销售货物的发票分开，否则将无法成功退税，受损的将是企业自身；

d、增值税发票退税时，若本月货物未全部出口，理论上可将发票拆分，仅对已出口的货物进行退税申请。发票上未申请退税的部分，可待货物实际出口后再行申请退税。但在实际操作中，应尽量减少发票拆分的次数；

e、以企业自身名义出口，或采用代理方式出口（双抬头报关单），均可向税局申请退税；

f、退税是一项专业工作，税局对于出口退税的相关要求繁多。若首次进行出口退税，建议寻求市场上专门提供此类咨询服务的财税公司予以指导。在日常经营中，要切实落实好相关要求，经得起税局的检查。否则，退税可能无法成功，或者退税款迟迟无法到账；

g、公司的业务架构应在首次出口退税前搭建完毕，否则在税局进行税务稽查时，可能会难以解释清楚。可参考赛维的架构，毕竟这是中国监管部门认可的；

h、要做好原有不合规业务与现有合规业务的切割，采用不同的主体进行运作或许是较为明智的选择。

据目前所知，能够支持出口退税的，有以下几种出口监管方式，关于这几种出口方式，我们会在监管方式的知识分享中详细阐述。

（2）不退免征

这是针对增值税的一项政策，在财税【2018】103号文件中提出，当时主要是针对跨境电商无进项发票的情况。此前税局的出口政策中，有一个不退反征的规则，即：若企业以自身名义出口货物，但未申请出口退税，税局会将此出口行为视同内销，企业需针对这批出口货物补缴13%的国内流通增值税。

对于众多出口电商来说，本身就没有进项发票，根本无法申请退税。倘若阳光报关出口，必然会被税局“视同内销”，补缴增值税。想必大家都不愿意这样吧！

因此，后来国家出台了跨境电商不退免征（无票免税）政策。这意味着广大出口电商可以放心，只要是出口电商，便可享受无票免征的待遇，增值税可免征，不会被视同内销。

当然，若公司在采购时获得的是货物的增值税普票，也可向税局申请出口增值税免税。

以上无论是出口退税，还是不退免征，均是针对增值税的，还需与所得税搭配使用。接下来，我们讲讲所得税的相关知识点。

（3）所得税

小编并非财税专业人士，因此会尽量用通俗易懂的语言来解释这个概念。

所得税，简单来说，就是企业在经营过程中，获得的利润（纯利）部分需要向国家缴纳的税款。请注意，是纯利部分，而非收入部分。

在小编拜访的电商老板中，仍有人对这方面缺乏了解，甚至误以为所有收入都要缴纳所得税，这实在是让人无奈……

为了便于大家理解，举个简单的例子：某公司从事手机买卖，货物采购花费10万元，供应商开具了10万的发票，这批手机卖出后收入12万元，那么企业的纯利为2万元，这2万元需按照企业的所得税率缴纳企业所得税。

既然在国内开展经营活动，缴纳所得税是应尽的义务，毕竟金税四期可不是吃素的，在“以数治税”的模式下，很容易通过各种风险模型筛查出不合规的企业。

当然，如果按照标准的所得税25%来缴纳，想必绝大部分人会不太乐意。

实际上，国家在所得税方面，出台了许多帮助企业减轻税务负担的政策。倘若企业能够深入研究，便可有效降低税务成本，这无疑是一件令人欣喜的事情。

如果企业对这方面不太了解，可以寻求专业的财税公司的支持。他们对相关的所得税优惠政策了如指掌，能够根据企业的实际情况制定合理的税务筹划方案，帮助企业将整体税负率合法合规地降低到一个合理的水平。例如安克创新，其整体的税负率可能1%都不到，这便是在专家指导下，充分合理运用国家税收政策的成果。

但是，小编认为作为企业经营者，老板们自身也应了解一些相关的税务常识。毕竟市场上的服务方质量参差不齐，要防止被带入误区。比如此前薇娅的避税方案，硬是将自己的业务往税收优惠政策上靠，全然不顾是否合理，最终导致自己陷入被动局面，不仅损失了钱财，还影响了业务发展。这个失败的案例值得大家引以为戒，因此企业自身也应安排时间，通过自学、向身边专业的朋友请教或参加一些优质的财税公司的培训等方式，及时了解国家出台的最新优惠政策，以免日后因税务问题而陷入困境。

大家都知道，香港的利得税是8.25%——16.5%，如果在国内经过合理的税务筹划，企业的税负率能够控制在1%-15%之间，您是否愿意将资金收回国内呢？欢迎大家留言探讨！

（新闻信息：近期，国家税务部门加强了对跨境电商税收政策的宣传和培训，以提高企业对税收政策的理解和合规意识。同时，各地也在积极推动跨境电商产业的发展，出台了一系列扶持政策，为企业提供更好的发展环境。）

（来源：跨境阿志）

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