掘金韩国市场的税务指南（2025）

在亚洲经济市场中，韩国具有重要地位，其拥有强大的产业、成熟的市场以及良好的购买力，是中国外贸企业拓展海外市场的优质选择之一。

2025年，韩国的Coupang、TEMU等各大电商平台对中国加大了招商力度，使得韩国市场成为众多跨境卖家的新竞争之地。然而，在境外出海过程中，税务问题常常令人困扰。

在韩国开展业务，财税合规是每个公司必须重视的关键环节，涵盖进口关税、企业所得税、增值税等多个方面。接下来为大家详细介绍在韩国常见的税务问题。

一、选择恰当的商业结构

公司应依据自身目标、规模和行业特性，挑选最为适宜的商业结构。因为每种结构在税务、责任以及行政要求等方面均存在差异。

在韩国，常见的公司类型主要有两种：有限会社（유한회사）和株式会社（주식회사）。

有限会社（유한회사）类似于中国的有限责任公司，此类型的公司无法上市，是韩国政府为简化注册流程，近年来推出的新公司形式。一人即可创办，且无需办理续任手续，主要适用于韩国的中小企业。该公司不能发行证券股票，法人代表和股东可以是同一人。

株式会社（주식회사）则相当于中国的股份有限公司，在满足一定条件时可以上市。这是韩国沿用了数十年的公司形式，但每三年法人代表和监事都需要重新办理续任，并进行一次公证认证。此类型适用于中大型企业，能够发行证券股票，也可以进行转让和抵押，最少需要两人注册，同时还需要一个监事。股东、代表理事、理事均可持股，但监事不持股。

二、完成税务登记

企业需在韩国税务局进行注册，以确保符合韩国的税务法规。这涉及获取税务识别号，并对增值税和企业所得税进行注册。

韩国公司的报税方式因公司类型而异。对于在韩国注册但未在当地开展经营或商业活动的离岸公司，无需交税，但仍需进行年审。而对于在韩国实地经营的公司，则需每月和每年提交财务报表以进行报税，同时也需要进行年审。

三、确保增值税（VAT）合规

韩国的增值税标准税率为10%。企业在销售商品或提供服务时，需按规定收取增值税，并定期向税务机关申报和缴纳。跨境电商卖家需要熟知韩国的VAT规定，保证在向韩国消费者销售商品时，能够正确收取和缴纳VAT。

四、关注进口关税

对于进军韩国市场的中国卖家，通常货物从中国采购并出口到韩国。若卖家的货物抵达韩国，且清关时使用自己的韩国公司，就会产生关税和进口增值税。

进口关税方面，根据产品编码的不同，税率也有所差异。进口缴纳的关税相当于进口货物的成本，不可用于后续销售的抵扣，关税和增值税是不同的概念。

进口增值税方面，韩国的增值税税率统一为10%，进口环节的增值税税率同样为10%。由于增值税是一种流转税，所以在进口环节缴纳的增值税可用于后续销售环节进行抵扣。

需要注意的是，在韩国进口货物一般不采用包税方式。因为在包税清关时，不会使用卖家的韩国公司抬头，缴纳的增值税无法在后续销售环节进行抵扣。此外，韩国的税务监管较为严格，货款和进口清关的成本必须保持一致。

五、处理销售增值税

货物完成清关手续后，便可陆续在Coupang的火箭仓或一些海外仓进行销售。在平台销售时，一般售价中包含了10%的增值税，平台不会代扣代缴。卖家在销售商品时收取了销售增值税，需自行申报并缴纳。增值税需每个季度申报一次，小微企业可按季度申报。

六、缴纳法人税（企业所得税）

当公司运营一个自然年度后，需对当年的利润计算企业所得税，即用收入减去货品成本、物流成本，再减去平台、广告费用、地址等其他杂费，所得即为营业利润。若公司盈利，则需缴纳相应的所得税，所得税税率根据利润的不同而有所区别：

利润不足2亿韩元（110万人民币）的部分，含国税9%和地方税0.9%；

2亿韩元至200亿韩元（1.1亿人民币）的利润部分，含国税19%和地方税1.9%；

200亿韩元至3000亿韩元的部分，税率为21%；

超过3000亿韩元的利润部分，税率为24%。

法人税每年申报一次，按自然年进行申报。

七、其他注意事项

1、建议聘请专业顾问：聘请专业的财务顾问或税务顾问是一个明智的选择，他们可以帮助企业理解复杂的税务法规，并制定合规的运营策略。据最新新闻报道，越来越多的企业意识到专业顾问的重要性，他们能够为企业提供精准的税务建议，降低税务风险。

2、记录和报告财务信息：企业要保持准确的财务记录，并按规定定期向税务机关报告财务信息，包括销售收入、成本费用、资产负债等。这是企业合规运营的基础，也是税务机关监管的重要依据。

3、避免税务违规行为：企业应坚决避免任何可能导致税务违规的行为，如逃税、漏税等。税务违规行为不仅会导致严重的法律后果，还会损害企业的声誉和形象。

4、了解和遵守劳动法规：确保遵守韩国的劳动法规，为招聘劳动力提供合法依据。劳动法规是保障劳动者权益的重要法律，企业必须严格遵守，以避免潜在的劳动纠纷。

5、持续关注税务法规变化：韩国的跨境电商税收政策可能会有所调整，企业需要密切关注最新的税务法规和动向，以确保持续合规运营。例如，近期韩国政府可能会对某些行业的税收政策进行微调，企业需要及时了解并做出相应的调整。

通过以上步骤，企业能够确保在韩国市场的税务合规，规避潜在的法律风险，从而顺利开展业务。跨境电商卖家需密切留意韩国税务法规的变化以及各大电商平台的合规要求，以保障在韩国市场的合法运营。

（来源：MJCM跨境合规）

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