【编者按】在跨境电商的日常运营中，与各国税务的打交道是不可避免的。税务的变动对跨境电商有着深远影响，及时掌握全球各国税务制度的变化，有助于跨境电商评估和衡量市场风险。2025年，风口星网梳理了近期多个国家的税制变化，以供读者参考。

1、欧盟：加拿大免税贸易协定将从4月份开始执行

2025年2月15日，欧洲议会以408票赞成、254票反对、33票弃权的结果，通过了欧盟与加拿大的全面经贸协定（CETA），该协定暂定于4月份开始实施。

依据CETA协议，加拿大政府计划每年为从欧盟进口的物品免除4亿欧元（约合4.255亿美元）的关税。待协议完全施行后，这一数值将提升至5亿多欧元。

欧洲议会指出，“CETA并不会消除公共服务、视听和运输服务或特定农产品（如奶制品、家禽类以及蛋类）领域的关税壁垒。从加拿大进口的产品必须符合所有欧盟产品的法律法规。”

此外，CETA还涵盖了一个新的解决投资者与国家争端的机制：公共投资法院系统。

欧盟贸易专员Cecilia Malmström对CETA表示热烈欢迎，她称：“加拿大是重要的经济伙伴，欧盟与加拿大之间的年贸易额接近1万亿欧元。一旦加拿大议会批准该协议，接下来的关键就是迅速且有效地将其落实。如此一来，大西洋两岸的公民和企业都将很快从中获益。”

2、西班牙针对海外资产未申报的罚款被批过高

欧盟委员会要求西班牙降低对“纳税人未申报海外资产”的罚款标准。

委员会表示，尽管西班牙政府有权要求纳税人向当局提供其在欧盟或欧洲经济区所拥有的资产信息，但对于未按规定申报资产的纳税人所设定的罚款“过高”。

该委员会指出，此罚款数额远高于对未申报国内资产的处罚，并担忧这种规定可能会对企业和个人在欧洲单一市场（EU Single Market）上的投资或跨境活动产生阻碍。

委员会期望自身的意见能够得到重视。倘若西班牙政府在两个月内未能给予满意答复，委员会将向欧洲法院起诉西班牙政府。

3、美国零售商与特朗普讨论税制改革

2025年2月15日，美国零售业协会以及几家美国大型零售公司的首席执行官与总统特朗普会面，就美国的税务改革展开讨论，并对边境调整的建议表示反对。

在白宫的“意见听取会”（Listening Session）开场致辞中，总统再次强调，他的政府“将大幅度降低税率，涵盖每一个行业的每一个人，包括个人和企业”。

他表示，美国税法将进行改革，“以助力中等收入家庭和美国企业的发展与繁荣，税收改革是真正能够影响我们经济的绝佳机会之一，所以我们正在规划一个大规模的税改方案”。

他并未提及与共和党存在争议的边境调节税（Border Adjustment Tax）。该提案主张对进口商品征税，并对出口货物提供退税。然而，这一提案遭到了批评，原因是它可能会增加日常进口消费品（包括食品、天然气和服装）的成本。

正因如此，像零售商这类严重依赖进口的美国公司强烈指出，“边境调节税”的推行或许会在未来“抵消”降低公司税所带来的益处。

不过，在与总统会晤后，美国零售业协会（RILA）发布的声明中也未提及“边境调节税”。RILA主席Bill Rhodes只是强调：“我们着重强调了对个人和公司进行税务改革的重要性，零售业是全美最大的私营部门雇主，为4200多万个美国岗位提供了支持。总统清楚我们会支持所有推动经济增长的政策，我们认为这些政策将引发更大规模的国内投资。”

2025年的中国跨境电商依然会在诸多不稳定因素中前行，各国对来自中国产品的要求会更为严格，无论是产品流入渠道的规范性，还是产品质量的保障，都将对中国卖家的整体素质以及中国出口电商提出更高的要求。在此过程中，海外各国可能会通过税制来构建一定的“贸易壁垒”，以维护本国商企的利益。近年来，中国跨境电商在税务方面面临诸多挑战，比如不少卖家曾在欧洲因VAT问题遭受损失，也有因“谎报低报”货值而被清退扣押的情况。因此，了解目的国税制，合法有效地进行避税，是2025年卖家必须掌握的技能。（编译/风口星网 李华）