跨境电商VAT常见QA整理

2025年，VAT（Value Added Tax）作为增值税的简称，是欧盟国家普遍采用的售后增值税，指的是货物售价的利润税。当货物进入欧洲各国时，需缴纳进口税；货物销售后，商家可退回进口增值税（IMPORT VAT），再按销售额缴纳相应的销售税（SALES VAT）。接下来为您整理跨境电商VAT常见问题及解答。

近期，跨境电商行业发展迅速，越来越多的商家开始关注VAT相关问题。据了解，不少商家在VAT的申报和缴纳方面存在一些困惑。

1、什么是EORI?

EORI（Economic Operator Registration and Identification）是欧盟国家内有经济活动，尤其是有进出口生意的个人或企业必备的登记号。无论是否有VAT号，卖家若要以进口方名义进口货物到英国，并在之后进行进口税（IMPROT VAT）的退税（仅对有VAT号的商家），就必须向海关提交EORI号码。

2、VAT和EORI有什么关系?

VAT是增值税号码，通常入关需要EORI号码。若经济实体已有VAT号码，可在海关激活成为EORI号码，一般是在9位增值税号码前面加GB，后面加000。即便没有VAT，也可申请EORI号码，但需与第一票货物的信息一同申请。

3、什么是销售VAT？

货物进入欧洲时需缴纳进口税，销售后商家可退回进口增值税，再按销售额缴纳相应销售税。不同产品的增值税VAT费率各异。以英国20%的标准税率为例：销售税VAT = 市场销售价格 / 6（上缴的VAT，实际为市场售价的1/6）；市场销售价格（含税） = 定价（税前价格）X 1.2；定价 = 货物到岸价（原产地购买价格 + 头程运费 + 关税IMPORT DUTY） + 清关杂费 + 销售费用 + 利润。季度申报时需缴纳的税款为：销售VAT - 进口VAT - 在英国当地产生的其他费用（需提供有效发票）。

4、什么是进口VAT？

任何个人和公司在进口商品到英国时，海关会对其商品征缴进口税，包括关税(IMPORT DUTY)和进口增值税（IMPORT VAT）。计算方式为：IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品关税税率；IMPORT VAT = （申报货值 + 头程运费 + DUTY）X 20%（商家可在季度申报时作为抵扣）。

5、如果公司名称更改，是否还可以使用已有的VAT税号?

A)若仅更改名称，公司证书代码不变，可继续使用该VAT号码。只需提供新公司名称及营业执照，让代理通知英国税局进行信息修改即可。

B)若重新注册新公司，公司证书代码改变，则需注册新的VAT税号。

6、是否可以使用其他公司的VAT号码？

每个增值税VAT号码都是独一无二的，您应拥有自己真实有效的VAT号码，不能滥用其他公司或个人的VAT号码作为自己的增值税账号。

7、各国VAT税号是一样的吗？是否可以通用？

欧洲五国目前的VAT税号各不相同，如果要在对应国家建立仓储销售，需独立注册VAT税号。虽然VAT税号不一致，但海关号EOIR是一致的。即若在注册英国VAT时注册了EOIR号，在注册其他欧洲国家VAT时无需重复注册。

8、卖家不缴纳增值税会产生什么后果?

卖家需真实、及时、准确申报税务。若故意延误、虚假或错误申报，可能存在以下风险：A)货物被查封；B)店铺被关闭；C)罚款。

9、如果拥有VAT号码，未进行申报将会有什么后果?

会对下次进关造成一定风险；若税局反应迅速，将查封企业库存，并追究法律责任。

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（来源：出海记事本）