跨境电商财税合规的关键要点

跨境电商财税合规包含多个要点，每一点都紧密相连，对于跨境电商企业而言，实现财税合规，这几个要点必须落实到位。接下来我们先探讨其中的四点。

据最新的相关新闻信息，2025 年跨境电商行业发展迅速，但财税合规问题也日益凸显。

一、合规架构设计

不少跨境卖家对架构与财税合规的关系存在疑惑，实际上，合理的架构设计对跨境电商企业的财税合规有极大的助力。许多跨境电商卖家拥有多个店铺、多个公司，还包括香港公司、境外公司等，如何妥善设置它们之间的关系，尤其是店铺公司之间的防关联，这方面亚马逊平台有严格要求。

设计合理的架构，能够为跨境电商卖家解决资金回款和账务方面的难题。当下，许多跨境卖家的资金回款并不合规，常常直接使用个人账户进行收付款，特别是面对多个店铺公司时，需要相应的个人账户来收款，这不仅带来了巨大的税务风险，还导致企业内部的财务成本、利润及账务混乱，公司的盈利状况对于老板而言成了一笔糊涂账。然而，做好架构设计，以某一公司作为主体，通过协议关联其他公司，这样既能解决个人账户收款的问题，又可以实现多个公司财务报表的合并，便于老板了解公司的经营和发展状况。

此外，合规的架构设计还能满足跨境企业的出口退税/免税需求以及税收筹划，有助于将企业的财税成本和风险降至最低。

二、出口报关

出口报关是跨境电商财税合规的基础。2025 年，国内超过 90%的跨境电商中小卖家在财税方面存在不合规的情况，其中两大痛点为个人账户大量收付款以及税务风险问题，而这些问题的根源就在于报关不合规，这可能让许多跨境卖家感到费解。

对于跨境电商企业来说，产品销售出口从报关开始，目前不少跨境中小卖家选择“双清包税”模式报关，即将产品货物交给第三方物流公司后便不再过问。但要注意的是，如果以物流公司的名义出口，那么该公司在海关处将没有出口记录。按照买卖逻辑，有卖出才有进款，所以境外资金回款到公司账户就不符合规定，必然会导致大量企业所得税的产生，因此许多跨境卖家选择通过个人账户收款，这便引发了一系列财税风险。

跨境电商出口，应根据企业自身情况选择报关模式。若为跨境电商零售无票采购，可选择 9610 或 1039 出口模式；倘若跨境企业 B2B 直接出口货物，则可选择 9710、0110；另外，还有跨境电商 B2B 出口海外仓的 9810、保税跨境电商 1210 模式。每种出口报关模式在操作上均有所不同，具体内容可进行线下沟通。

三、资金回款合规

资金回款的安全性是跨境卖家老板最为关注的问题，同时也是当前跨境电商财税合规中的最大痛点。2025 年，超过 80%的跨境卖家通过个人账户收款，这其中蕴含着极大的税务风险。因此，对于跨境电商卖家而言，要实现资金回款合规，就必须解决个人账户收款的问题，主要有两种方法可以解决。

1、跨境电商收款走公账，要实现这一方式，前提是跨境企业自行报关。按照常规的税务逻辑，只有当跨境企业出口货物在海关有记录，且回来的外汇款在外管局备案后回到公账，才能算作企业的合规收入。然而，目前许多跨境电商中小卖家选择买单出口，导致企业无法确认收入，进而引发一系列财税问题。

2、通过 1039 模式出口并回款到个人账户。1039 模式是国家推行的一种出口方式，主要是为了鼓励无法取得采购发票的跨境中小卖家出口，可以通过指定区域的个体工商户采用 1039 模式进行出口，最终将款项回款到个人账户。这种资金回款合规的方式同样需要自行报关，最终需符合一出一进有记录、能够对应的税务逻辑。

四、账务合规处理

在跨境电商/外贸企业中，账务合规是财税合规的重要组成部分，同时也是难度较大的一部分。跨境企业的账务处理涵盖应收票据、其他应收款、长（短）期投资、借款、应付票据、应付账款、预收账款、成本利润核算、资金往来、采购及报销等方面。企业账务涉及范围广泛，因为账务是承接税务的依据，同时也是企业发展的真实反映。

然而，许多跨境电商卖家并未充分认识到账务的重要性，要么没有专业的财务人员做账，要么做账人员是自己的家属亲信，甚至一个公司存在两本账乃至多本账，股东个人账和公司账存在一定程度的混同，致使许多财务账目较为混乱，给企业带来了一定的风险。

当前跨境电商企业账务不合规主要体现在两个方面：

1、“0”账务

2025 年，多数跨境中小卖家长期进行零申报，主要原因有两个：一是自身没有专业的会计人员，无法完成做账工作；二是所有款项未经过公司，直接通过个人账户收付款，导致公司账面上没有实际的收入和支出，所以只能选择零申报。但企业长期零申报存在较大风险，特别是法人个人账户流水过大，极易引起税务局的关注。

2、两套账

“两套账”又称内外账，一套账对内，相对真实地反映企业经营情况，供老板查看，称为内账；另一套账对外，用于报税及外部检查，主要给税务局看，称为外账。

不少跨境中小企业存在“两套账”的现象，原因在于老板认为税负较重，为了少交税而甘愿冒险。同时，老板存在侥幸心理，加之执法方面存在一定的不完善之处，给了“两套账”可乘之机。

对于跨境电商来说，实现账务合规有诸多好处，不仅能够规避税务风险，更关键的是能够让公司的经营情况清晰明了，便于老板对企业进行管理。

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（来源：范老师聊跨境财税）

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