跨境电商财税合规之路

2025年，“金税三期系统”正式上线后，跨境电商企业在关税、出口退税、电商消费税等系列财税规则中面临着巨大压力，稍有差错，企业的经营成果便可能化为乌有。

雨课讲师张继元指出，中国税务环境税负在全球市场中处于较高水平，主要税种包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、个税等。在当前税收环境中，CRS（税务共同申报准则）和金税三期尤为关键。截至2023年4月，加入CRS的150个国家或地区中已有93个与中国CRS“配对”成功，涵盖了几乎所有传统“避税天堂”。金税三期是一个集建立平台、两级处理、三个覆盖、四个系统于一体的税收管理信息系统工程总称，主要采用“互联网+税务征管”的方式。张继元还列举了金税三期的强大之处：

1、不敢虚开发票。会评估进项发票与销项发票的多种相关性。

2、库存账实一致。开票软件增加商品编码后，大数据准确性提高。

3、不敢逃增值税。通过商品编码和单位编码，大数据可计算商品增值额等。

4、不敢逃企业所得税。大数据能掌握企业固定资产发票、费用发票等情况，便于知晓利润，企业所得税难以逃脱。

5、不敢逃个税和社保。五证合一，税务、工商、社保随时合并接口，个人所得税和社保情况清晰明了。

张继元表示，跨境电商平台卖家在经营过程中会受到三部门监督：市场监督管理部门会要求报送平台内经营者的身份信息；税务部门会要求报送平台内经营者的身份信息和与纳税有关的信息；自然人会被提示登记、提示报税。若未按要求报送，企业将面临罚款、停业整顿等处罚。

税局主要通过发票、纳税申报表以及所交税款进行比对分析，包括比对对外开具的增值税发票、取得的进项抵扣凭证、满足的增值税优惠信息、税款入库信息以及填报纳税申报表及其附列资料等。税局判断税款有无异常主要从以下几个维度出发：

1、关注企业收入，比对每笔收入成本和费用。

2、核对企业成本费用，检查每一笔支出产品及对应发票。

3、比对企业库存，关注供应链上下游企业的数据。

4、比对应收账款的金额，查看企业银行账户情况。

5、比对企业应纳税额，包括增值税额与企业毛利、期末存货与留底税金以及企业缴纳附加税费与增值税的情况。

跨境电商企业相较于传统企业更加透明化，其业绩和收款付款在互联网电商平台上都有记录，因此财税合规是必然选择。然而，出口企业在跨境电商交易中常面临较大税务风险，如购买的货没有发票来源、资金以个人银行卡账号支付缺少原始凭证等。跨境电商税务不合规现象主要有：收款不合规、付款不合规、国外资金回流国内不合规、物流报关不合规、未合理缴纳员工个税和社保、未取得增值税进项发票。不合规的后果严重，可能导致税务部门稽查，轻则补税、交滞纳金、罚款，重则面临坐牢风险。

那么，未来跨境财税合规之路应该如何走呢？

第一，资金流合规。

①公司账户收款：小微企业月10万免税额度，所得税5个点。

②公司账户付款：通过第三方支付机构付给供应商货款。

③境外资金回流方式：注册中国香港公司，上市的情况用中国香港公司控制国内公司，未上市的情况则用国内公司控制中国香港公司。据了解，目前中国香港公司11000港币以下免税，国内公司5000元人民币免税并可进行各项扣除。

第二，物流合规。根据《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》，对综试区电子商务出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合一定条件的，试行增值税、消费税免税政策。当前，合规的物流模式主要有两种：一种是9610模式，俗称集货模式，采用清单核放，汇总申报；另一种是1210模式，俗称备货模式，采用保税电商模式。

除了关注资金流合规、物流合规外，出口企业还应加强企业所得税风险以及汇率变动风险的防控。张继元建议，一方面合理利用投资损失，另一方面在员工用车上提倡公司化。此外，在业务拆分过程中，可按照中小微企业5%-10%、高新技术企业15%的税率，有效降低企业所得税。（文/风口星网 陈林）

注：最新相关新闻信息：近年来，随着跨境电商行业的快速发展，各国对于跨境电商的监管也日益加强。例如，一些国家开始要求跨境电商平台提供更多的卖家信息，以加强税收征管。同时，一些地区也在积极探索跨境电商的创新监管模式，以促进跨境电商的健康发展。