跨境电商财税合规的探讨与分析

2025 年，随着金税四期的上线，“财税合规”成为跨境电商企业亟待解决的重要问题。此前，不少跨境卖家出现大量银行卡被锁的情况，税务风险暴雷事件也愈发频繁。2024 年的欧盟税改、IOSS 等政策变化，给跨境电商卖家带来诸多影响。随着国家税务体系的不断完善，金税四期与大数据的结合，造就了史上最严格的税务风险管控。在当下财税规范日益完善的背景下，跨境电商面临着不少“坑”，如何做好财税合规转型是关键问题。

对于跨境电商企业而言，要实现财税合规，主要需关注五大流：架构流、资金流、货物流、税务流、账务流。

架构流：在多公司、多店铺之间构建合理架构至关重要。主体公司、服务公司、退税免税公司、店铺公司、香港公司等之间的关系设定，会对后续的资金回款方式产生影响。

资金流：建立合规的境外资金回款渠道是关键，无论是回到企业公账还是法人私账，都需要确保回款渠道的合理性。

货物流：出口报关模式的选择对跨境电商的合规性有一定影响。跨境电商可以选择跨境电商身份模式的报关（9610/9710/9810），也可以选择一般贸易方式（0110）或 1039 市场采购模式等。

税务流：按时做好税务申报工作至关重要，要避免公司长期零申报。对于没有业务的店铺公司，要做好情况说明。

账务流：进行合规的账务处理，杜绝“两套账”。对于多个公司的账务处理，可以采用账务报表合并的方式，既合规又便于管理。

不同规模、不同业务类型的跨境电商卖家，合规转型带来的价值各异。对于跨境电商中小卖家来说，合规诉求相对简单，主要聚焦于国内银行账户与资金流水的安全，完成基本的税务合规，规避潜在的封卡和税务稽查风险，以保证生意的持续运营。

跨境电商中小卖家在财税合规方面主要需解决三个问题：报关、资金、账务。

报关问题：报关是财税合规的基础环节。国家税务对出口的原则是“谁出口，谁收汇”，即只有以公司名义报关，公司才能正常收汇。目前，多数跨境卖家采用买单出口、双清包税的方式，这种操作虽简便，但会导致亚马逊款无法回到公账，只能通过个人账户收款，从而引发巨大的税务风险。因此，报关是跨境中小卖家财税合规必须解决的问题，只有解决了报关问题，后续的资金问题才能得以解决。据最新新闻报道，近期海关加强了对报关环节的监管，对于违规报关的行为将予以严厉打击。

境外资金回款：目前，超过 80%的卖家使用个人账户收款，原因包括公司未报关导致款项无法回到公司账户、收付款方便省事以及认为可以“省”税。然而，个人账户收付款存在诸多风险，如增值税风险、企业所得税风险、个人所得税风险等。解决境外资金回款问题，需从根源入手，根据报关情况确定收汇方式。对于中小卖家企业而言，在扣除各项成本开支并享受各项优惠政策后，进行合理的税务规划，实际税负并不会过高。相反，不合规收款可能导致补交增值税的风险。

账务问题：在跨境电商/外贸企业中，账务合规是财税合规的重要且难度较大的部分。跨境企业账务处理涵盖应收票据、其他应收款、长（短）期投资、借款、应付票据、应付账款、预收账款、成本利润核算、资金往来、采购及报销等方面。企业账务涉及范围广泛，因为账务是承接税务的依据，也是企业发展的真实反映。当前，跨境电商企业账务不合规主要表现为长期零申报和“两套账”。多数跨境中小卖家采取长期零申报，原因一是缺乏专业会计人员，无法完成做账工作；二是款项通过个人账户收付，公司账面无实际收支，只能零申报。但企业长期零申报存在较大风险，法人个人账户流水过大易引起税务局关注。“两套账”即内外账，内账相对真实反映企业经营情况，外账用于报税及外部检查。不少跨境中小企业存在“两套账”现象，原因是老板觉得税负较重，为少交税而冒险，同时执法方面的不完善也给了“两套账”可乘之机。对于跨境电商来说，做好账务合规不仅能规避税务风险，还能让公司经营情况一目了然，便于老板对企业的管理。

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（来源：范老师聊跨境财税）

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