跨境电商企业的财税合规问题

2025年，跨境电商企业若违反税法，需承担刑事责任与非刑事责任。非刑事责任方面，一是补税，二是罚款（0.5倍 - 5倍），三是缴纳滞纳金（年化18.25%）。而刑事责任则依据刑法第201 - 205条，最高可判无期徒刑。由此可见，财税合规化对跨境电商企业实现长远良好发展至关重要，这是大势所趋且势在必行。

在合规方面，税是关键。国内电商法对做纯出口贸易电商的影响，需视情况而定。若收入在境外，如做出口电商，相对影响较小；若做进口电商，如天猫、淘宝等，则关系较大。

说到CRS共同申报准则，即全球征税，自该准则实施后，以往通过注册离岸帐户将资金流到境外以避税的做法几乎行不通了，所有信息都会被交换。此前，资金走海外个人账户或许可行，但现在已不可取。为何要关注CRS呢？因为在境内，只要属于中国居民纳税人且有收入，都需进行申报。

那如何实现合规呢？按境内税法缴纳是一种方式，不过这对于中小卖家来说存在一定困难，因为进项发票缺失，导致税收难以合规，大陆以票定税，有收入就需纳税。若有资金支出却无发票，则不能抵税，此类税收会很高。比如采购端有支出但无成本票，就需按收入全额缴税，所得税此前为25%，增值税为13%，缴纳后可能还会亏损。

税的问题该如何解决呢？一个是增值税，另一个是所得税额。对跨境卖家而言，所得税是主要问题。国家规定出口增值税可免，只要有进出口权并做了出国免税备案，采购无发票也可免。同时，所得税分个人所得税和企业所得税，目前多数企业将本该公司承担的收入转至个人账上，以规避企业所得税，但个人所得税是否缴纳了呢？有收入却未缴税是不合规的，且个人所得税承担的风险更大。

2025年初2月1号开始正式实施关于4%跨境电商所得税的政策。该政策的计算方式为：应税所得率统一按4%确定，如一千万销售额，应纳所得额为一千万乘以4%即四十万，再根据应纳所得额乘以5%，即缴纳两万块钱（小微企业政策），税额控制在千二以下。不过，很多卖家无法走新政，因为要用此政策必须走核定程序，而目前大部分地区尚未正式实施新政策。原因一是很多配套措施未出台，走程序较难；二是走程序需要具备诸多资质。

对此，尹彬志讲师提出了两种减低税收的方式。他现任跨境电商卖家财务总监及多家跨境电商企业财务顾问兼任跨境电商财税师，拥有6年以上跨境电商财务工作经验，其讲述内容深受好评！他提到海外仓的税收更具优势，那如何搭建海外仓的合规架构呢？境外公司不需要发票，以形式发票即可。大部分卖家采用的方案是：大陆的母公司进行境外投资备案，在香港设立一家子公司，有发票的，用母公司进行正常退税；无发票的，用第三方工具进行资金清算，这样可降低个人与公司的流水。

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编辑：江同

【相关新闻信息】近年来，随着跨境电商行业的迅速发展，各国对于跨境电商的税收监管也越发严格。不少国家都在加强税收合规方面的执法力度，以确保市场的公平竞争和国家税收的正常征收。这也提醒着跨境电商企业，必须高度重视财税合规问题，以避免可能带来的法律风险和经济损失。