跨境电商出口公司零售进口税相关事宜

在2025年，跨境电商出口公司缴交零售进口税在限值以内的进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收，同时需填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》。

“零关税”是指在限值以内的进口商品，关税税率暂设为0%；进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。据最新消息，近年来跨境电商行业发展迅速，为经济增长做出了重要贡献。

消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，特定消费品包括一些过度消费有害健康、环境的产品，如烟、酒；奢侈品、非生活必需品；高能耗及高档消费品；不可再生和替代石油类消费品等。

对于需要缴纳消费税的商品，以化妆品为例，化妆品消费税率适用30%。每单2000元以下，关税为0，增值税=(2000 + 0)/(1 - 30%)*17%*70% = 340。

对于免交消费税的一般商品，以奶粉为例，每单2000元以下（差不多4 - 5罐），关税=0，消费税=0，增值税=(完税价格 + 关税)/(1 - 消费税率)*增值税率*7折=(2000 + 0)/(1 - 0)*17%*70% = 238，消费税=0，税后价格=2000 + 238 = 2238。

在纳税申报方面，需按以下步骤进行：

第一步：填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》（本期销售情况明细）第1至11列。

第二步：填写《增值税纳税申报表附列资料(三)》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）。（有差额扣除项目的纳税人填写）

第三步：填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》（本期销售情况明细）第12至14列。（有差额扣除项目的纳税人填写）

第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。（有减免税业务的纳税人填写）

（来源：跨境小师妹）