跨境电商出口收款的外汇合规风险及应对策略

跨境电商出口收款涉及跨境资金流转，相关国家外汇管理的法律法规及规范性文件颇为复杂。在2025年，跨境出口电商常因无收结汇的正式材料，只能借助离岸账户、个人分拆、地下钱庄等渠道进行资金收付和结售汇，这存在极大的合规风险，而如何解决外汇管理问题一直是实践中的难题。

2025年，关于跨境收款收结汇的基本要求，除了《中华人民共和国外汇管理条例》外，重要依据还包括《国家外汇管理局关于印发货物贸易外汇管理法规有关问题的通知》（汇发[2012]38号）、《国家外汇管理局关于开展支付机构跨境外汇支付业务试点的通知》（汇发[2015]7号）、《国家外汇管理局关于规范货物贸易外汇收支电子单证审核的通知》（汇发[2016]25号）、《国家外汇管理局关于便利银行开展贸易单证审核有关工作的通知》（汇发[2017]9号）、《非银行支付机构网络支付业务管理办法》等，其核心要求如下：

（1）企业应按照“谁出口谁收汇”原则办理贸易外汇收支业务。

（2）外汇部门对企业的贸易外汇管理方式已由逐笔核销转变为非现场总量核查，即通过货物贸易外汇检测系统采集企业货物进出口和贸易外汇收支逐笔数据，定期比对、评估企业货物流与资金流的匹配情况，以此实现非总量核查。

（3）对出口贸易企业实施分类外汇管理。

办理跨境收款收结汇主要有以下基本方式：

（1）直接收款、自行或代理办理收结汇

跨境出口电商依法取得对外贸易经营权后，需在外汇管理部门办理“贸易外汇收支企业名录”的登记手续，随后到银行开立经常项目外汇账户（若需通过境外账户或离岸账户，需事先获得外汇局批准），以办理收结汇手续。例如，出口电商在银行开立美元账户，货物出口后收到15万美元的跨境汇入资金，该电商应依据不同分类的出口贸易企业的相应要求办理收结汇手续。若该电商委托某代理方进行收汇，资金入账后，代理方应向银行提交汇款指令，将美元收汇划转给该出口电商，或者代理方向银行提交结汇申请，将结汇后的人民币资金划转给该出口电商。

（2）采用第三方支付机构通道收款

依据《国家外汇管理局关于开展支付机构跨境外汇支付业务试点的通知》，在国家外汇管理局许可范围内开展跨境外汇支付业务的支付机构，可为跨境电子商务交易双方提供外汇资金收付及结售汇服务。据国家外汇管理局信息，截至2025年，已有10个省、市的32家第三方支付机构获得跨境外汇支付业务试点资格。因此，若跨境电商平台合作的第三方支付机构具有跨境外汇支付试点资格，那么境外买家的付款进入银行的外汇备付金账户后，该第三方支付机构会根据真实合法的货物贸易交易背景，按照货物贸易项下的交易信息逐笔还原交易信息的原则，集中为出口电商办理结售汇业务。

关于将出口外汇收款留存境外或者迟延结汇，从事出口贸易的企业经常项目外汇收支频繁，境内机构可依据《关于境内机构自行保留经常项目外汇收入的通知》，自行保留其经常项目账户中的外汇收入。当下，部分第三方支付机构如国际支付宝，也支持平台上的出口电商选择“收外汇、不结汇”的方式，直接将相应外币汇入境内卖家的银行外汇账户。

在外汇管理部门同意的情况下，出口电商企业可依据《货物贸易外汇管理指引实施细则》的规定，在境外银行开立用于存放出口收入的境外账户，将具有真实、合法交易背景的出口收入存放境外。企业可根据自身经营需求确定出口收入存放境外的期限，也可将存放境外的资金调回境内。境外账户的收入范围包括出口收入、账户资金孳息以及经外汇局批准的其他收入；支出范围包括贸易项下支出、佣金、运保费项下费用支出以及符合外汇局规定的其他支出等。

对跨境电商出口收款外汇回流，需注意合规问题。2025年以来，国家外汇管理局对外汇违规行为的监管愈发严格。近期有新闻报道，外汇管理部门加强了对跨境资金流动的监测和管理，进一步打击外汇违规行为。在此背景下，出口电商应高度重视交易背景的真实性以及相关凭证的完整性，避免外汇回流的合规风险。虽然此前个别外汇违规结汇案件发生在2015年至2017年，但外汇管理部门并未因当时鼓励外汇流入而放宽对交易背景真实性的审核要求。尤其在当前的国际贸易形势下，外汇监管已进入双向管理阶段，出口电商务必确保合规操作。

为便利跨境贸易并降低汇率影响，推行跨境人民币结算是近年来人民银行支持外向型企业资金管理、增加新金融业态的重要举措。人民银行和海关总署等六部委先后下发《关于简化跨境人民币业务流程和完善有关政策的通知》、《关于简化出口货物贸易人民币结算企业管理有关事项的通知》、《关于进一步完善人民币跨境业务政策促进贸易投资便利化的通知》等文件，简化跨境人民币业务流程，并明确凡依法使用外汇结算的跨境交易，境内银行在“了解客户、了解业务、尽职审查”的“展业三原则”基础上，可直接办理跨境人民币结算。

除商业银行外，第三方支付机构也可在人民银行批准下办理电子商务人民币资金跨境支付业务。人民银行上海总部《关于上海市支付机构开展跨境人民币支付业务的实施意见》规定，具有必要资质的第三方支付机构经备案后，可依托互联网，为境内外收付款人之间基于非自由贸易账户的真实交易需要转移人民币资金提供支付服务。

根据上述政策，境内卖家在跨境电商平台上可直接以人民币作为收款币种，只要该笔交易符合一般结汇条件，收款后可通过银行或有资质的第三方支付机构直接办理跨境人民币结算业务。但需注意的是，尽管人民银行《关于简化跨境人民币业务流程和完善有关政策的通知》规定，对于经常项下跨境人民币结算，境内银行在满足“展业三原则”要求下，可自行决定是否需要企业提供单据，甚至可仅凭企业的《跨境人民币结算收/付款说明》直接办理资金收付，但跨境出口电商在满足人民银行要求的同时，仍需满足外汇管理部门的要求。贸易项下的跨境收支，依据《国家外汇管理局关于印发货物贸易外汇管理法规有关问题的通知》，仍应符合“谁出口谁收汇”原则，外管局将通过货物贸易外汇监测系统进行非现场总量核查。此外，采用跨境人民币结算方式同样要符合外汇管理部门对外贸企业的分类管理要求。

（来源：K哥聊出海）