跨境电商出口退税的相关事宜

在2025年，随着跨境电商物流的不断发展，众多跨境B2C卖家开始采用海外仓储服务。其头程通过海/空运派送，以一般贸易清关，在符合出口退税条件时可退免税，中小卖家对此应予以关注。接下来，我们一同来了解跨境电商出口退税的相关内容。

一、出口退税的定义

出口退税指的是对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。这是一个国家税收的重要组成部分，通过退还国内已纳税款，平衡国内产品税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，增强竞争能力，扩大出口创汇。

二、跨境电商B2C的出口退税

（一）跨境电商B2C卖家可出口退税的情形

国家对通过一般贸易交易方式出口的货物按规定办理退（免）税，目前跨境电商卖家适用的情形包括：

1.海外仓头程（海运/空运/快递）发货

2.FBA头程（海运/空运/快递）发货

3.国际快递发货

（二）跨境电商卖家出口退税的好处

不同货物的退税率各异，主要有17%、14%、13%、11%、9%、5%等五档退税率。合理利用出口退税，能有效降低成本，提高毛利，一般跨境电商的热销品退税率在11%-17%之间。

外贸企业：应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率（采购发票上的税率和国家规定退税率的较低者）

生产企业：出口货物增值税“免、抵、退”，计算方法相对复杂。

免：生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税。

抵：生产企业出口的自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额。

退：生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。

三、出口退税需准备的材料、资格、形式与流程

（一）出口退税所需材料

出口退税需要准备采购合同，采购增值税专用发票，装箱单，代理报关委托书，报关单，销售合同，出口发票，形式发票以及物流提运单以及结汇水单或收汇通知书。若产品需商检，还需提供产品的商检单。

（二）有资格做出口退税的企业

1.有工商登记（营业执照）、税务登记、对外贸易经营者备案的外贸企业或者生产企业

2.有工商登记（营业执照）、税务登记、无外贸易经营者备案的生产企业

（三）退税的形式

1.出口免税并退税，指货物在出口销售环节不征增值税，对货物在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算后予以退税。

2.出口免税不退税，指货物在出口销售环节不征增值税，且因这类货物在前一道生产、销售环节或进口环节是免税的，出口时该货物价格中不含税，也无需退税。

3.出口不免税也不退税，出口不免税是指国家限制出口的某些货物在出口环节视同内销，照常征税，出口不退税是指对这些货物不退还出口前实际负担的税款。适用此政策的主要是税法列举限制出口的货物。

（四）出口退税流程

出口退税备案→→申报→→审核→→税款退付、退税清算

在新规出台前，外贸电商从业者多为小型公司，在退税方面存在诸多问题，如退税流程复杂、沟通专业且耗时耗力，监管机构审核严格、办理周期长、时间成本高，企业需招募、培养相关专业人员，人力成本高。新规出台后，跨境电商企业可将退税业务外包给专业服务平台，提升退税操作效率，同时公司也无需为办理退税进行专门的人员配置和培养。

四、出口退税货物应具备的条件

1.必须属于增值税、消费税征税范围的货物

2.必须是报关离境的货物

3.必须是在财务上做销售处理的货物

4.必须是出口收汇并已核销的货物

五、享受免税的三个条件

若电子商务出口企业出口货物不符合上述退(免)税条件，但同时符合下列三种条件，可享受增值税、消费税免税政策。

1.电子商务出口企业已办理税务登记

2.出口货物取得海关签发的出口货物报关单

3.购进出口货物取得合法有效的进货凭证。如出口企业只有税务登记证，但未取得增值税一般纳税人资格或未办理出口退(免)税资格认定，以及出口货物报关单并非出口退税专用联次，购进货物出口时未取得合法凭证等，应当享受免税政策。

六、出口退税相关问题与解答

问题1：我们公司是自己开发的产品，用的芯片是进口的，价格昂贵。如果我们报关出口，是否可以退税？因为我们已经交了进口关税了，再出口应该能退税。该如何操作？

回答：首先，将包括委托书、货物信息、出口口岸等在内的报关单证，按照货代要求做好后交给货代，委托其报关。货代报关后会提供一个报关底单，凭借此底单可前往税务局办理相关退税。此外，进口关税是针对国外的销售税互相抵扣的，需要自己在海外的贸易公司或有VAT税号。

问题2：出口退税与先征后退有何区别？

回答：当“销项税额”大于“进项税额”时，应选择“免、抵、退”；当“销项税额”小于或等于“进项税额”时，应选择“先征后退”。一般来说，企业成立之初或扩展、调整阶段，可能出现“进项税额”大于“销项税额”的情况较多，而处于正常经营状态的企业通常是“销项税额”大于“进项税额”，因此，生产性出口企业选择“免、抵、退”在大多数情况下更为有利。

问题3：如何将税务合法化，正规化？

回答：出口退税+目的国税金正常缴税是合法正规的唯一途径。以英国为例，缴纳销售增值税会增加成本，降低产品竞争力，而出口退税可获得政府费用支持，降低成本。出口退税是政府鼓励出口的象征，将出口退税和目的国家缴纳销售增值税相结合，可有效控制成本，实现正规化合法化。从英国卖家的案例中可明显看出，出口退税可提升6.27%的毛利，其中出口退税可退回2.95W，销售缴纳的VAT为1.4W，正规化操作下，成本增加在可控范围内。

注意事项：出口企业办理出口退税时要特别注意申报程序和时间观念，以免造成损失。出口企业在办理出口退税时，应注意四个时限规定：

一是“30天”。外贸企业购进出口货物后，应及时向供货企业索取增值税专用发票或普通发票，属于防伪税税控增值税发票，必须在开票之日起30天内办理认证手续。

二是“90天”。外贸企业必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续，生产企业必须在货物报关出口之日起三个月后免抵退税申报期内办理免抵税申报手续。

三是“180天”。出口企业必须在货物报关出口之日起180天内，向所在地主管退税部门提供出口收汇核销单（远期收汇除外）。

四是“3个月”。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误，按有关规定可以补办或更改的，出口企业可在申报期限内向退税部门提出延期办理出口货物退（免）税申报的申请，经批准后，可延期3个月申报。

干匠有话说：如果您对出口退税相关知识存在疑问，可以仔细阅读此内容！同时，也希望有经验的您将技巧、经验、案例解读补充到这里，使本平台成为跨境电商的百科全书！本文部分内容来自网络，更多详细的干货资讯解读，扫描下方的二维码喔~